Introducción a las finanzas

Unidad I: Introducción a las finanzas

1. Función financiera de la empresa

A-) Concepto e importancia

La función financiera de una empresa es aquella que define cómo se empleará el dinero de la empresa ya que constantemente se buscan formas de reducir los gastos y aumentar las ganancias. Su objetivo principal es obtener el mayor rendimiento posible de los bienes monetarios que posee la institución.

B-) Diferencia entre finanzas públicas y privadas

Las finanzas en general son el manejo eficiente de recursos económicos, así como ingresos y egresos.

Las finanzas públicas se relacionan con las políticas fiscales del Estado. Y su fin es contribuir a la inversión social mediante el gasto público.

Las finanzas privadas se centran en las formas que tienen las empresas para crear valor mediante el uso de recursos financieros

Diferencias

1. Las Finanzas Públicas persiguen el Bienestar Social o Colectivo y Las Privadas buscan el lucro o enriquecimiento del inversionista.

2. Las Finanzas Públicas logran su ingreso mediante el decreto y aplicación de leyes públicas de impuesto y rentas sobre el sector privado y empresas del estado. Las Privadas perciben su ingreso a través del fomento al consumo de bienes y servicios por la colectividad.

3. Los Gastos en las Finanzas Privadas se planifican mediante el flujo esperado de Ingresos. En cambio en las Finanzas Públicas, se planifica el Presupuesto de Gasto anualmente según las prioridades de la nación y luego se define con que "ingreso" se cubrirán dichos "gastos".

4. En las finanzas públicas la responsabilidad cae en el estado y en las finanzas privadas en el representante legal.

2. Áreas fundamentales de la función financiera

A-) Departamentos que integran el área financiera

Normalmente el Departamento Financiero se responsabiliza de funciones que son típicamente financieras, y también de funciones económicas y administrativas. Por ello, empezaremos dividiéndolo en dos grandes áreas:

1. Control de gestión

2. Gestión financiera

B-) Organigramas

C-) Funciones

1. Tesorería

La gestión financiera se apoya principalmente en el tesorero. El resto de los sistemas de gestión de tesorería estarán conectados con el resto de las áreas del departamento, en particular con la contabilidad. Será responsabilidad de la Tesorería:

• Centralizar la información financiera.

• Establecer las previsiones precisas para atender los pagos.

• Recepcionar los movimientos bancarios y distribuirlos al resto de las áreas.

• Control y seguimiento de las condiciones bancarias pactadas.

• Relaciones con las entidades bancarias.

• Seguimiento y conciliación de las cuentas bancarias.

• Proponer traspasos entre cuentas bancarias para optimizar su rentabilidad y no mantener saldos ociosos y onerosos.

2. Áreas de cuentas a cobrar

Las funciones de esta área son las siguientes:

• Recibir y remitir las facturas de créditos.

• Relaciones con los clientes.

• Seguimiento y conciliación de las cuentas de clientes.

• Control de impagados y ejecución de procesos y protocolos establecidos de recobro.

• Mantenimiento y actualización de una base de datos de clientes.

• Solicitar información financiera de clientes potenciales, evaluarla e informar al Departamento Comercial.

3. Área de cuentas a pagar

Esta área aportará a la gestión financiera una mayor agilidad al centralizar los procesos de tramitación de facturas y a la Tesorería previsiones de pagos con la antelación suficiente.

Aportará el máximo orden a su gestión y la mejor imagen de cara a los acreedores, que dispondrán de un interlocutor específico dentro de la empresa para tratar los problemas de cobros que puedan presentarse.

Deberá estar muy coordinada con el Jefe de Compras en orden a cumplir los plazos de pago acordados o bloquear pagos por incumplimientos.

Entre sus funciones estarán:

• Recepción de facturas, su comprobación, conformidad y contabilización.

• Seguimiento y conciliación de las cuentas de acreedores.

• Relación con los acreedores.

• Cancelación de saldos mediante los sistemas de pago establecidos por la empresa.

4. Contabilidad

El área de contabilidad será la responsable de la contabilización de documentos que no sean facturas a cobrar o facturas a pagar, así como de sus cobros y pagos.

Entre sus funciones estarán:

• Contabilización de documentos.

• Verificación de los documentos contabilizados.

• Archivo de documentos.

• Gestión del inmovilizado y su amortización.

• Control de costes y su correcta imputación.

• Planificación, análisis, control y seguimiento de las inversiones.

• Confección de informes y sistemas de información para la dirección.

5. Administración

El área de administración

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