LABORATORIO DE CONTABILIDAD DE COSTOS

LABORATORIO DE CONTABILIDAD DE COSTOS  

La compañía manufacturera PAPA NOEL, S.A. produce juguetes (CHEAP TOYS). Sus operaciones están en proceso de producción que se lleva a cabo en dos departamentos;  Moldeado y Ensamblaje. En el Departamento de Moldeado el primero los materiales directos se agregan al inicio del proceso. En el Departamento de Ensamblaje el segundo los materiales se agregan al inicio. La política de la compañía es tratar el costo de las unidades dañadas en producción como un elemento de costo separado en el departamento donde ocurre el daño.

Al 31 de diciembre  de 2010  presenta la siguiente balanza de comprobación:

Anexo No. 2 Inventario  de Artículos Terminados Método Promedio Ponderado

Anexo No. 3 Inventario  de Materiales

Anexo No. 4 Cuentas por Cobrar

Anexo No. 5 Cuentas por Pagar

Anexo No. 6 Impuestos  por Pagar

Anexo No. 7  Retenciones por  Pagar

Anexo No. 8  Gastos Pagados por Anticipado        

A continuación se presenta la información de la empresa para el mes de enero 2011.

1. 02/01/2011 El Supermercado LA COLONIA S.A  pagó su deuda con Cheque N° 8978 BANPRO se emitió el ROC   N° 4387.

1. 02/01/2011 El Supermercado LA UNION  S.A. pagó su deuda Cheque N° 4555 BANPRO se emitió el ROC N° 4388.

1. 03/01/2011 PAPA NOEL, S.A., pagó con Cheque N° 7531  su deuda a PLASTINIC S.A.  la que emitió el ROC        N° 2364

1. 03/01/2011 PAPA NOEL, S.A., pagó con Cheque N° 7532 su  deuda a TEXNICSA S.A. la que emitió el ROC          N° 4875

1. 04/01/2011 PAPA NOEL, S.A., compró al crédito  100 Toneladas de Plástico (Material Directo) según Factura     No. 12364 a PLASTINIC S.A.  por un total de C$ 75,000.00.

1. 04/01/2011 PAPA NOEL, S.A., compró al crédito 1,000 yardas de Tela (Material Directo) según Factura N° 28579 a TEXNICSA S.A. por un total de C$ 32,000.00.

1. 04/01/2011 PAPA NOEL, S.A., compró al crédito 100 rollos de hilo (Material Indirecto) según Factura N° 32978  a LA CASA DEL HILO S.A. por un total de C$ 8,000.00.

1. 04/01/2011 El Departamento de Moldeado de PAPA NOEL, S.A., inició la producción de 50,000 juguetes durante el mes de Enero.

1. 04/01/2011 El Departamento de Moldeado de PAPA NOEL, S.A., solicito al Almacén de Materiales según Requisición de Materiales N° 2240  110 toneladas de Plástico según Salida de Bodega N° 556.

1. 04/01/2011 El Departamento de Ensamblaje de PAPA NOEL, S.A., pagó solicito al Almacén de Materiales según Requisición de Materiales No. 2241  1,350 yardas de Tela y 70 Conos de Hilo  según Salida de Bodega de Materiales N° 557. 

1. 05/01/2011 PAPA NOEL, S.A., vendió de contado  según factura No. 2459 a los Supermercados PALI  2,850 juguetes a un precio de venta unitario de C$ 49.50 pagó con cheque N° 423657.

1. 05/01/2011 PAPA NOEL, S.A., pagó con Cheque No. 7533  las retenciones a la DGI   la que emitió el ROC           N° 124564.

1. 15/01/2011 PAPA NOEL, S.A., pagó con Cheque N° 7534   los impuestos municipales a la Alcaldía correspondiente a los ingresos por ventas del mes de diciembre la alcaldía emitió el ROC N° 642745.

1. 15/01/2011   pagó con Cheque N° 7535 a  la DGI el IVA y las retenciones correspondientes al mes de diciembre la DGI emitió el ROC N° 4455462.

1. 15/01/2011 PAPA NOEL, S.A., pagó con Cheque N° 7536 al INSS las Retenciones Laborales efectuadas durante el mes de diciembre el INSS emitió el ROC N° 1233429

1. 15/01/2011 PAPA NOEL, S.A., pagó con Cheque No. 7537 al INATEC el aporte patronal el INATEC emitió el ROC N° 104595.

1. 31/01/2011 En el Departamento de Moldeado de PAPA NOEL, S.A., quedaron en proceso 6,000 juguetes en proceso 40% terminados para Costos de Conversión.

1. 31/01/2011 En el Departamento de Moldeado de PAPA NOEL, S.A., se dañaron 1,800 juguetes considerado daño normal y 1,200 juguetes considerado daño anormal los juguetes estaban terminados en un 100%.

1. 31/01/2011 El Departamento de Ensamblaje de PAPA NOEL, S.A.,. recibió del del Departamento de Moldeado 41,000 juguetes durante el periodo según remisiones de la No. 125 a la No. 145 elaboradas por el Departamento de Moldeado.

1. 31/01/2011 El Departamento de Ensamblaje de PAPA NOEL, S.A., terminó y traslado al Inventario de Artículos Terminados  39,000 juguetes Según Remisión N° 213 la bodega de Artículos Terminados elaboró la entrada a Bodega N° 2264

1. 31/01/2011 En el Departamento de Ensamblaje de PAPA NOEL, S.A., quedaron en proceso 5,000 juguetes terminados en 60% para Costos de Conversión.

1. 31/01/2011 En el Departamento de Ensamblaje de PAPA NOEL, S.A., se dañaron 1,200 juguetes considerados daño normal y 800 juguetes considerados daño anormal los juguetes  se dañaron cuando estaban  terminados en un 50%.

1. 31/01/2011 Se pagó la nómina del Departamento de Moldeado de PAPA NOEL, S.A., se Emitió el cheque N° 7538  en base a los siguientes datos: 

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