Ley Sabanes-Oxley
Enviado por eduardofca • 4 de Febrero de 2018 • Documentos de Investigación • 858 Palabras (4 Páginas) • 105 Visitas
Ley Sabanes-Oxley
Long title: An Act To protect investors by improving the accuracy and reliability of corporate disclosures made pursuant to the securities laws, and for other purposes.
(Ley para Proteger a los inversionistas mejorando la exactitud y confiabilidad de las revelaciones corporativas realizadas de acuerdo con las leyes de valores y para otros fines.)
Nicknames: Sarbanes–Oxley, Sarbox, SOX
- Consejo de Supervisión de Contabilidad de las Empresas Públicas (PCAOB)
El Título I consta de nueve secciones y establece el Consejo de Supervisión de Contabilidad de las Compañías Públicas, para proporcionar supervisión independiente de las firmas de contabilidad pública que prestan servicios de auditoría ("auditores"). También crea una junta central de supervisión encargada de registrar a los auditores, definir los procesos y procedimientos específicos para las auditorías de cumplimiento, inspeccionar y vigilar la conducta y el control de calidad e imponer el cumplimiento de los mandatos específicos de SOX.
- Auditor Independencia
El título II consta de nueve secciones y establece normas para la independencia del auditor externo, para limitar los conflictos de intereses. También aborda los nuevos requisitos de aprobación del auditor, la rotación de los socios de auditoría y los requisitos de informes de auditores. Limita a las empresas de auditoría a proporcionar servicios distintos de la auditoría (por ejemplo, consultoría) para los mismos clientes.
- Responsabilidad Corporativa
El Título III consta de ocho secciones y mandatos que los altos ejecutivos asumen la responsabilidad individual por la exactitud e integridad de los informes financieros corporativos. Define la interacción de los auditores externos y los comités de auditoría corporativos, y especifica la responsabilidad de los funcionarios corporativos para la exactitud y validez de los informes financieros corporativos. Enumera los límites específicos de los comportamientos de los funcionarios corporativos y describe la confiscación específica de beneficios y las sanciones civiles por incumplimiento. Por ejemplo, el artículo 302 requiere que los "principales funcionarios" de la compañía (típicamente el Director General y el Director Financiero) certifiquen y aprueben la integridad de los informes financieros de su compañía trimestralmente.
- Información Financiera Mejorada
El Título IV consta de nueve secciones. Se describen los requisitos de información mejorados para las transacciones financieras, incluidas las transacciones fuera de balance, las cifras pro forma y las transacciones de valores de los funcionarios corporativos. Requiere controles internos para asegurar la exactitud de los informes financieros y revelaciones, y mandatos tanto auditorías e informes sobre esos controles. También requiere la presentación oportuna de informes sobre cambios importantes en la situación financiera y revisiones específicas mejoradas por la SEC o sus agentes de los informes corporativos.
- Analista Conflicto de intereses
El Título V consta de sólo una sección, que incluye medidas diseñadas para ayudar a restaurar la confianza de los inversores en la información de los analistas de valores. Define los códigos de conducta para los analistas de valores y requiere la divulgación de conflictos de interés conocibles.
- Recursos y autoridad de la Comisión
El Título VI consta de cuatro secciones y define prácticas para restaurar la confianza de los inversores en los analistas de valores. También define la autoridad de la SEC para censurar o prohibir a los profesionales de valores de la práctica y define las condiciones bajo las cuales una persona puede ser excluida de la práctica como un corredor, consejero o distribuidor.
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