MANUAL DE CUENTAS EMPRESA UNIPERSONAL
Enviado por no_estoy • 17 de Septiembre de 2016 • Informes • 2.515 Palabras (11 Páginas) • 661 Visitas
MANUAL DE CUENTAS
EMPRESA UNIPERSONAL
“INDUMEN” de José Castillo
1-0-00-000-00 ACTIVO
1-1-00-000-00 Activo Corriente
El Activo Corriente incluye el dinero en efectivo y otros activos de los cuales se espera razonablemente que se conviertan en efectivo o se vendan o consuman durante el ciclo operativo normal de la empresa, o dentro del año, si el ciclo operativo es menor que un año.
1-1-01-000-00 Disponibilidades
1-1-01-001-00 Caja
El saldo representa la cantidad de dinero que la empresa tiene disponible en efectivo o valores de similar liquidez.
Saldo habitual: Deudor.
Se debita cuando ingresa dinero a la empresa por ventas en efectivo, cobros, etc.
Se acredita cuando egresa dinero de la empresa por compras en efectivo, pagos, etc.
1-1-01-002-00 Bancos
1-1-01-002-01 Banco de Córdoba (cuenta corriente)
El saldo representa la cantidad de dinero que la empresa tiene depositado en la cuenta corriente.
Saldo habitual: deudor. Podría ser acreedor en caso de Adelantos en Cuenta Corriente, representando entonces un Pasivo.
Se debita por los depósitos (por parte de la empresa o terceros) o acreditaciones (por parte del banco) realizados en la cuenta corriente.
Se acredita por los cheques emitidos y los gastos cobrados por el banco.
1-1-01-002-02 Banco Macro (cuenta corriente)
El saldo representa la cantidad de dinero que la empresa tiene depositado en la cuenta corriente.
Saldo habitual: deudor. Podría ser acreedor en caso de Adelantos en Cuenta Corriente, representando entonces un Pasivo.
Se debita por los depósitos (por parte de la empresa o terceros) o acreditaciones (por parte del banco) realizados en la cuenta corriente.
Se acredita por los cheques emitidos y los gastos cobrados por el banco.
1-1-02-000-00 Inversiones corrientes
1-1-02-001-00 Bancos
1-1-02-001-01 Banco de la Provincia de Córdoba (Plazo Fijo)
Comprenden las colocaciones de fondos en entidades bancarias por un tiempo determinado, para obtener alguna renta.
Saldo habitual: deudor.
Se debita cuando se deposita el dinero.
Se acredita cuando se retira el efectivo o se renueva el depósito a plazo fijo.
1-1-02-002-00 Títulos
1-1-02-002-01 Acciones con Cotización
Representan las acciones de otras empresas adquiridas por la entidad con la finalidad de obtener una renta.
Saldo habitual: deudor.
Se debita cuando se adquieren las acciones.
Se acredita cuando se venden.
1-1-03-001-00 Créditos
1-1-03-001-01 Cuentas por Cobrar por Ventas
El saldo representa el total de créditos a cobrar no documentados por venta de mercaderías.
Saldo habitual: Deudor
Se debita por las ventas realizadas a crédito o por las Notas de Débito cargadas a los clientes.
Se acredita por los cobros de ventas realizadas a crédito o por las Notas de Crédito confeccionadas a los clientes.
1-1-03-001-02 Cuentas por Cobrar por Ventas con Tarjetas.
El saldo representa el total de créditos a cobrar por venta de mercaderías con tarjetas de Crédito.
Saldo habitual: deudor.
Se debita por las ventas realizadas a crédito con tarjeta de Crédito.
Se acredita por las liquidaciones recibidas de las distintas Tarjetas de Crédito.
1-1-03-001-03 Documentos a Cobrar
El saldo representa el total de créditos a cobrar documentados, es decir aquellos por los cuales los clientes han firmado un pagaré a favor de la empresa.
Saldo habitual: Deudor
Se debita por los créditos documentados (pagarés) que se reciben de los clientes.
Se acredita por las cancelaciones de pagarés realizadas por los clientes.
1-1-03-001-03 Intereses a Cobrar
El saldo representa el total de intereses devengados en el período y pendientes de cobro al cierre del ejercicio.
Saldo habitual: Deudor
Se debita por los intereses devengados y pendientes de cobro.
Se acredita por los cobros de dichos intereses.
1-1-03-002-00 Otros Créditos
1-1-03-002-01 Alquileres Pagados por Anticipado
El saldo representa el derecho a recibir el servicio de alquileres por parte de un tercero al cual se le ha pagado en forma anticipada, por los meses que represente el importe abonado.
Saldo habitual: Deudor
Se debita por los pagos efectuados en forma anticipada.
Se acredita a medida que se va devengando el gasto por alquileres.
1-1-03-002-02 Anticipos de Sueldos
El saldo representa el total de adelantos de sueldos pagados al personal.
Saldo habitual: Deudor
Se debita por los anticipos otorgados al personal.
Se acredita al cancelar el anticipo cuando se pagan los sueldos devengados en el período.
1-1-03-009-01 Previsión para Créditos Incobrables
El saldo representa las incobrabilidades de todo el rubro créditos estimadas para los próximos ejercicios.
Saldo habitual: Acreedor
Se acredita por los importes de incobrables estimados.
Se debita cada vez que se produce un incobrable para absorber el gasto o bien cuando se recupera la previsión constituida.
1-1-04-000-00 Bienes de Cambio
1-1-04-000-01 Existencia de Mercaderías.
El saldo representa las existencias de bienes que la empresa posee para su venta.
Saldo habitual: deudor.
Se debita por la incorporación de mercaderías en concepto de aportes de el/los propietarios, o cuando al ajustar la cuenta para determinar el CMV se establece la existencia final.
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