Manual De Cuentas

Código 1-1-01-01-03

Nombre: Fondos por Rendir

Descripción: Cantidad de dinero solicitada como un anticipo, necesaria para financiar algunos gastos de los vendedores o personal administrativo de la empresa.

Cargos: Entrega de dinero al personal.

Abonos: Rendición de dineros entregados.

Código 1-1-01-01-04 / 1-1-01-01-05

Nombre: Banco

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la empresa mantiene en el banco.

Cargos: Cuando se efectúan depósitos, traslados de fondos, nota de créditos del Banco,

recaudación de cobranza y cualquier otro documento que incremente los ingresos.

Abonos: Emisión de giros, cheques, notas de débitos del Banco, cargos bancarios efectuados por el banco como comisiones, impuestos y cualquier otra forma de pago que signifique un egreso de dicha cuenta.

Código 1-1-01-01-07 / 1-1-01-01-09

Nombre: Caja Chica

Descripción: Fondo que se emplea para los gastos menores de la empresa

Cargos: Por rendición de cuentas y recaudación de las ventas en efectivo.

Abonos: Por pago de deudas (obligaciones con terceros) y gastos menores de la empresa.

Código 1-1-01-02-02

Nombre: Depósitos a Plazo

Descripción: Representa fondos depositados en bancos e instituciones financieras, no sujetos a restricciones de ningún tipo.

Cargos: Se carga por los depósitos efectuados y por el mayor valor obtenido en el depósito.

Abonos: Se abona por los retiros parciales o totales de los depósitos.

Código 1-1-01-02-03

Nombre: Fondos Mutuos

Descripción: Cuotas de fondos mutuos que representen la inversión de fondos disponibles para las operaciones corrientes de la empresa.

Cargos: Se carga por inversiones efectuadas.

Abonos: Se abona con el rescate de las inversiones.

Código 1-1-01-03-01

Nombre: Clientes Nacionales

Descripción: Cuentas por cobrar en moneda nacional provenientes de las operaciones comerciales de la empresa.

Cargos: Se carga por las ventas al crédito simple que ha emitido la empresa.

Abonos: Se abona por aquellas deudas que se han cancelado total o parcialmente, por la devolución de mercaderías, así como también por los descuentos efectuados.

Código 1-1-01-03-03

Nombre: Deudores Extranjeros

Descripción: Cuentas por cobrar en moneda extranjera provenientes de las operaciones comerciales de la empresa.

Cargos: Se carga por las ventas al crédito simple en moneda extranjera que ha emitido la empresa.

Abonos Se abona por aquellas deudas que se han cancelado total o parcialmente en moneda extranjera, por la devolución de mercaderías, así como también por los descuentos efectuados.

Código 1-1-01-05-02 / 1-1-01-05-03 / 1-1-01-05-04

Nombre: Documentos por Cobrar

Descripción: Cuentas por cobrar a través de letras, cheques, u otros documentos, provenientes de operaciones comerciales de la empresa.

Cargos: Se carga cuando se emiten letras de cambio, o se recepcionan cheques u otros documentos por ventas al crédito simple.

Abonos: Se abona por aquellos documentos que se han cancelado cuando el cliente paga total o parcialmente la cuenta, devuelve la mercadería o se le concede alguna rebaja.

Código 1-1-01-06-01

Nombre: Préstamos al Personal

Descripción: Corresponde a cuentas por cobrar que provengan de trabajadores de la empresa.

Cargos: Se carga por el préstamo realizado al personal respaldado por algún contrato o comprobante de egreso interno.

Abonos: Se abona con el ingreso de los valores una vez que son devueltos por el personal.

Código 1-1-01-06-02

Nombre: Cuentas por Cobrar

Descripción: Registra el efectivo por cobrar de operaciones distintas a las del giro del negocio.

Cargos: Se carga por las cuentas que ha emitido y aceptado la empresa con el personal y empresas relacionadas de esta.

Abonos: Se abona por aquellas cuentas que se han cancelado cuando se paga total o parcialmente la cuenta.

Código 1-1-01-06-06

Nombre: Arriendos por Cobrar

Descripción: Corresponde a cuentas por cobrar que provengan del arrendamiento operativo respaldado por los contratos celebrado con los arrendatarios.

Cargos: Se carga por el devengo del arriendo en forma mensual.

Abonos: Se abona con el ingreso de los valores una vez que son cancelados los arriendos.

Código 1-1-01-07-01

Nombre: Anticipo al Personal

Descripción: En esta cuenta se registra los pagos concedidos a los trabajadores a cuenta de su próximo sueldo.

Cargos: Se carga con los pagos realizados al personal respaldados por algún contrato o comprobante de ingreso interno.

Abonos: Se abona con el ingreso de los valores una vez que son devueltos por el personal o descontados en su liquidación de remuneraciones.

Código 1-1-01-07-04

Nombre: Anticipo de Proveedores

Descripción: Representa el pago de una deuda en cuenta corriente, antes de la fecha de vencimiento.

Cargos: Se carga por las entregas de efectivo a los proveedores.

Abonos: Se abonará por las remesas de mercaderías u otros bienes recibidos de proveedores "a conformidad".

Código 1-1-01-08-01

Nombre: IVA Crédito Fiscal

Descripción: Corresponde incluir en este rubro el crédito fiscal neto, por concepto al Valor Agregado (IVA).

Cargos: Se carga por las compras afectas al IVA, registradas en el libro de compras.

Abonos: Con los impuestos compensados en el débito fiscal, ajuste o devolución por compras.

Código 1-1-01-08-02

Nombre: Pagos Provisionales Mensuales

Descripción: Corresponde a registrar los pagos mensuales a cuenta de los impuestos anuales que correspondan pagar en el mes de abril.

Cargos: Se carga por los impuestos cancelados.

Abonos: Compensación con el impuesto que le corresponde cancelar o ajustar.

Código 1-1-01-08-05

Nombre: Cuentas por Cobrar SII

Descripción: Registra el efectivo por cobrar al Servicio de Impuestos Internos.

Cargos: Se carga por las cuentas que le adeuda a la empresa el Servicio de Impuestos Internos.

Abonos: Se abona por aquellas cuentas que se han cancelado cuando se paga total o parcialmente la cuenta.

Código 1-1-01-10-11

Nombre: Mercaderías

Descripción: En este rubro se incluye los productos fabricados por la empresa y destinadas a al consumo final o a su utilización por otras empresas, así mismo en esta cuenta se incluye mercaderías adquiridas por la empresa y destinadas a la venta sin transformación.

Cargos: Se carga por compras, notas de débito, devoluciones de ventas etc.

Abonos: Se abona por las ventas a precio de costo, notas de créditos y devoluciones por compras.

Código 1-2-01-01-02

Nombre: Bienes Raíces

Descripción: Registra el valor de los terrenos y construcciones que tiene el ente económico totalmente adecuados y terminados y se encuentran disponibles para la venta, tales como terrenos, casas, apartamentos, bodegas, locales, edificios, oficinas, parqueaderos, garajes y bodegas.

Cargos: Se carga por el valor del terreno utilizado, por la transferencia del costo de construcción incurrido en la cuenta Obra de Construcción en curso y/o por la adquisición de inmuebles o traslado de propiedades planta y equipo con el fin de enajenarlos.

Abonos: Se abona por la transferencia del costo de la obra a la cuenta correspondiente cuando ésta se encuentre en condiciones de ser enajenada, y por el valor del reintegro de materiales y otros gastos cargados en exceso a esta cuenta.

Código 1-2-01-03-01

Nombre: Maquinarias y Equipos Propios

Descripción: Activos fijos que representan el equipamiento básico para la producción, incluye equipos de planta o de explotación agrícola o pesquera.

Cargos: Se carga por compras de maquinarias y equipos y por corrección monetaria del ejercicio.

Abonos: Por la contabilización de las bajas de estos activos, ventas y depreciaciones o por ajustes de la cuenta por estar sobrevaluado o por estar registrado a un valor superior a su costo de adquisición.

Código 1-2-01-03-03

Nombre: Vehículos Propios

Descripción: Son los vehículos que tiene la empresa para usos diferentes al reparto de mercancía y traslados varios.

Cargos: En el caso de aumento de su saldo por adquisición de más mobiliario que responde a la naturaleza de este rubro.

Abonos: Cuando se da de baja un mobiliario de este tipo, cuando se regulariza dicha cuenta, cuando la depreciación se hace en línea recta,

...