MANUAL DE AUDITORIA INTERNA, “SG CONSTRUCTORA, S.A. DE C.V.”

MANUAL  DE  AUDITORIA   INTERNA

SG  CONSTRUCTORA, S.A. DE C.V.

UNIVERSIDAD MODULAR ABIERTA

CENTRO UNIVERSITARIO SAN MIGUEL[pic 2]

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

MODULO:

FUNDAMENTOS DE AUDITORIA INTERNA

TRABAJO FINAL:

MANUAL  DE  AUDITORIA   INTERNA, “SG  CONSTRUCTORA, S.A. DE C.V.”

CATEDRATICO:

LIC. ORLANDO ALCIDES MENEDEZ PADILLA

ELABORADO POR:

CHAVARRIA GOMEZ, MARCOS ADONAY

REYES ARGUETA, WILMER NEFTALI

REYES CRUZ, JOSE MARTIN

REYES ROMERO, JOSE ISMAEL

VENTURA GUEVARA, HECTOR ANTONIO

SAN MIGUEL, 9 DE ABRIL DE 2016.

INTRODUCCION

La razón de ser de auditoría interna es la existencia de una unidad independiente y multidisciplinaria que evalúe permanentemente las transacciones administrativas, financieras y operativas, de la empresa S.G. CONSTRUCTORA, S.A. DE C.V. y recomiende las medidas preventivas y correctivas necesarias para fortalecer el control interno de la empresa, así como también que fomente el cumplimiento del marco normativo, objetivos y metas previamente establecidas.

El presente MANUAL DE AUDITORIA, contiene directrices básicas que regulan el

Funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna, brindando orientación general a su personal, acorde a los cambios que experimenta la empresa con relación a la realidad nacional.

Este manual ha sido preparado considerando la Normativa aplicable a los procesos de auditoria interna del referido sector.

El Manual se ha estructurado de la representación siguiente:

• Objetivos

1. General (1)
2. Específicos (3)

• Marco conceptual (Teoría sobre el manual)
• Manual de Auditoria Interna (Organización, Administrativos)
• Conclusión
• Recomendación

Finalmente se expresa en forma detallada la bibliografía consultada que se utilizó de soporte en la investigación y la presentación de anexos que sirven de apoyo y complemento a la investigación efectuada.

OBJETIVOS

GENERAL

• Evaluar las áreas vulnerables de la Empresa S.G. Constructora, S.A. de C.V. a través de procedimientos que nos permitan realizar muestras de auditoria a fin de detectar aquellas desviaciones o errores de importancia relativa que afectan el logro de los objetivos  de la entidad, dejando evidencia a través de cédulas y cualquier documento o respaldo para informar sobre esa situación a la máxima autoridad.

ESPECIFICOS

• Emitir una opinión lógica  sobre la razonabilidad  y presentación de los riesgos identificados para buscar una mejor relación costo-beneficio, y así lograr el cumplimiento de las metas y objetivos de la empresa  mediante las recomendaciones de seguridad y controles adecuados.

• Analizar los procedimientos y resultados mecanizados y/o sistematizados del software de control de inventarios, cuentas por cobrar y facturación su confiabilidad, respaldo y normativo.

• Asistir a la Junta Directiva en el cumplimiento objetivo de sus responsabilidades, dando soporte en la mejora y consolidación del sistema de control interno, procedimientos aplicados y actividades de control.

• Verificar que mediante la aplicación homogénea y eficiente de las políticas y procedimientos que conforman el sistema de control interno, se gestionan los riesgos de modo adecuado, facilitando la consecución de los objetivos estratégicos  de la empresa.

• Revisar y verificar que los procesos de la empresa son adecuados y se cumplen según las políticas y procedimientos aprobados;

• Divulgar mediante informe a la máxima autoridad las cifras de importancia relativa para la toma de decisiones.

CONTENIIDO

1. MISION

1. VISION

1. VALORES

1. DEPENDENCIA  JERARQUICA Y PERSONAL

1. RESEÑA HISTORIA DE LA EMPRESA

1. NORMATIVAS, LEYES Y REGLAMENTOS APLICALBES

1. MANUAL DE FUNCIONES

1. ESTATUTOS

1. CODIGO DE ETICA

1. COCLUSIONES

1. RECOMENDACIONES

1. ANEXOS

I - MISION

Proporcionar servicios independientes y objetivos para mejorar las operaciones de la empresa aportando un enfoque sistemático y disciplinado que reúna los estándares de calidad aceptables; para analizar y evaluar la eficacia de los procesos en la gestión de riesgos, control y gobierno.

II - VISION

Satisfacer los requerimientos  como unidad de auditoria interna  apoyando a la empresa para el logro de sus  objetivos desarrollando  la aplicación de procedimientos de auditoria  planificada en la adecuación y efectividad del sistema de control interno corporativo y de su gestión de riesgos.

III - VALORES

• Mantener discreción y esmero profesional en la información secreta y exclusiva de la empresa, lo que implica dentro de los márgenes de competencia leal.

• Llevar  a cabo nuestra  labor de la mejor manera posible, de tal forma que pueda dar fe de la razonabilidad de las cifras mostradas en los estados financieros, el cumplimiento del control interno, análisis y evaluación de los riesgos, de las obligaciones formales y sustantivas, así como las regulaciones aplicables a la Empresa S.G. Constructora, S.A. de C.V.

• Búsqueda permanente del mejoramiento de la calidad en los procesos inclinados en la importancia de los detalles en la ejecución de la auditoria con el propósito de lograr los objetivos planteados por la empresa.

• Rectitud, honradez, responsabilidad en el desarrollo de cualquier actividad articulando las políticas y procedimientos en todas las áreas a examinar.

• Conducta, lenguaje y trato acorde con las buenas costumbres, para realizar la auditoria  con propósito y valores comunes.

IV - DEPENDENCIA  JERARQUICA Y PERSONAL

La Auditoria Interna depende de la Junta Directiva, reporta directamente al Representante Legal de la empresa  y a la Unidad de Auditoría, quien hace del conocimiento todos los informes.

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V - RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA

DATOS HISTORICOS DE LA EMPRESA

“S.G. CONSTRUCTORA S.A DE C.V.”

La Empresa “S.G. Constructora S.A. de C.V.”, inició sus operaciones en el año de 2003, siendo su sede la Ciudad de San Francisco Gotera, Departamento de Morazán;  el giro de la empresa es: Diseño, Construcción y Supervisión de obras civiles.

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