MANUAL DE AUDITORIA INTERNA DE LA ALCALDIA MUNICIPAL DE VILLAGARZÓN

MANUAL CÓDIGO AI-MA-01

AUDITORIA INTEGRAL

VERSIÓN 1

FECHA 31-Dic.-2008

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UNIDOS CAMBIEMOS LA IMAGEN DE VILLAGARZON

Carrera 5ª 1-53 Conmutador (098) 428 42 13 Telefax (098) 428 40 18

Villagarzón Putumayo

MANUAL DE AUDITORIA INTERNA DE LA ALCALDIA MUNICIPAL DE VILLAGARZÓN

ELABORADO POR:

JAIRO SANDRO VALLEJO

FIRMA:

REVISADO POR:

COMITÉ DE COORDINACION

DE CONTROL INTERNO

FIRMA:

APROBADO POR:

LUIS EDUARDO GARCIA FRANCO

ALCALDE MUNICIPAL

FIRMA:

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CONTENIDO

INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………….4

1. OBJETIVO………………………………………………………………………….5

2. MARCO NORMATIVO……………………………………………………………5

3. ¿QUÉ ES AUDITORIA?.................................................................................5

4. MODALIDADES DE AUDITORIA………………………………………………..8

4.1. AUDITORIA FINANCIERA…………………………………………………...8

Definición y Objetivos……………………………………………………………..8

4.2. AUDITORIA DE GESTIÓN…………………………………………………...9

Definición y Objetivos……………………………………………………………..9

Alcance y Enfoque del Trabajo…………………………………………………..9

4.3. AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO O DE LEGALIDAD………………….11

Definición y Objetivos……………………………………………………………11

4.4. AUDITORIA INTEGRADA…………………………………………………..11

Definición……………….…………………………………………………………11

4.5. AUDITORIA DE CALIDAD………………………………………………….12

Definición……………….…………………………………………………………12

5. PROPÓSITOS DE LA AUDITORIA………..…………………………………..12

6. PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA………………………………………………12

7. CRITERIOS DE AUDITORIA…………………………………………………...13

8. FASES PARA LA REALIZACIÓN DE UNA AUDITORIA……………………14

8.1. FASE DE PLANEACIÓN……………………………………………………14

Objetivos………………………………………………………………………….15

Alcance……………………………………………………………………………15

Procedimientos…………………………………………………………………..15

Recursos………………………………………………………………………….15

Cronogramas……………………………………………………………………..15

Memorando de Planeación……………………………………………………..15

Programas de Auditoria…………………………………………………………17

8.2. FASE DE EJECUCIÓN O EXAMEN……………………………………….18

Procedimientos de Auditoria a Desarrollar……………………………………18

Pruebas de Auditoria…………………………………………………………….21

Hallazgos………………………………………………………………………….22

Obtención y Evaluación de la Evidencias Obtenidas……..…………………23

Evidencia de la Auditoria………………………………………………………..24

Papeles de Trabajo………………………………………………………………25

8.3. FASE DE INFORME O COMUNICACIÓN DE RESULTADOS…………29

I. INFORME PRELIMINAR……………………………………………………29

II. DISCUSIÓN DE RESULTADOS…………………………………………...29

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III. INFORME DEFINITIVO……………………………………………………..29

IV. PLAN DE ACCIÓN…………………………………………………………..30

V. CONTENIDO DEL INFORME………………………………………………30

8.4. FASE DE SEGUIMIENTO…………………………………………………..32

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INTRODUCCION

Para la Alcaldía Municipal de Villagarzón, es importante contar con herramientas que permitan realizar un control eficaz, eficiente y efectivo, a las actividades que se desarrollan diariamente en la prestación de los servicios, no solamente en la parte asistencial sino también en el área administrativa, ya que en su conjunto permiten cumplir con la Misión, Visión, Políticas y Objetivos de la Alcaldía, los cuales van encaminados a prestar servicios con calidad.

La Auditoria es uno de los elementos del subsistema de evaluación del Modelo Estándar de control Interno MECI, la cual es definida de la siguiente manera: “Elemento de Control, que permite realizar un examen sistemático, objetivo e independiente de los procesos, actividades, operaciones y resultados de una Entidad Pública. Así mismo, permite emitir juicios basados en evidencias sobre los aspectos más importantes de la gestión, los resultados obtenidos y la satisfacción de los diferentes grupos de interés.

La Auditoria Interna se constituye en una herramienta de realimentación del Sistema de Control Interno, que analiza las debilidades y fortalezas del control, así como el desvío de los avances de las metas y objetivos trazados, influyentes en los resultados y operaciones propuestas en la entidad. Su objetivo es formular recomendaciones de ajuste o mejoramiento de los procesos a partir de evidencias, soportes, criterios válidos, y servir de apoyo a los Directivos en el proceso de toma de decisiones a fin de que se obtengan los resultados esperados”.

Por este motivo, se crea el presente manual de auditorias, para que se convierta en una guía metodológica para la aplicación de auditorias con enfoque integral a todas las áreas de la Alcaldía Municipal de Villagarzón, que permita tomar decisiones acertadas y formular planes de mejoramiento congruentes con las necesidades de cambio y mejora continua de la Entidad en el desarrollo de su objeto social.

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1. OBJETIVO

Contar con una herramienta metodológica que permita a la oficina de Control Interno de la Alcaldía de Villagarzón, realizar auditorias basadas en las normas de auditoria generalmente aceptadas en Colombia, y el Departamento Administrativo de la Función Publica (DAFP), para ejercer un control eficaz, eficiente y efectivo en el desarrollo de las actividades diarias a nivel asistencial y administrativo, con el fin de cumplir los objetivos de la Entidad.

2. MARCO NORMATIVO

La auditoria integral, se encuentra dentro del siguiente marco normativo:

 Constitución política de Colombia, Artículo 268, 272.

 Ley 42 de 1993 principios, sistemas y procedimientos de control fiscal.

 Ley 610/00 Trámites de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las Contralorías.

 Ley 678 de 2001 Reglamenta la determinación de la responsabilidad patrimonial de los agentes de Estado, a través del ejercicio de la acción de repetición o de llamamiento de garantía con fines de repetición.

Es un elemento del componente de evaluación independiente, que a su vez hace parte del Subsistema de control de evaluación del Modelo Estándar de Control Interno MECI, el cual es de obligatorio cumplimiento para las entidades del Sector Público.

3. ¿QUÉ ES AUDITORIA?

Actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de

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riesgos, control y gobierno

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