PROCESADORA DE ALIMENTOS LA PICANTINA S.A

HOJA DE HALLAZGO

ENTIDAD                        : PROCESADORA DE ALIMENTOS LA PICANTINA S.A.

TIPO DE EXAMEN                : AUDITORIA TRIBUTARIA.

PERIODO                        : PONER EL PERIODO EN QUE REALIZÓ LA AUDITORIA.

RUBRO                                : ES LA CUENTA O COMPONENTE QUE ESTÁ EVALUANDO.

DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO        : FALTA DE EVIDENCIA EN FACTURAS.

CONDICIÓN:

Del examen realizado en la EMPRESA PROCESADORA DE ALIMENTOS LA PICANTINA S.A. se establece que no existe un manejo adecuado en las facturas Nº 0001612 – 0002500 y 0002516 ya que no existen firmas de recibido de clientes y los datos en el año 2016 contienen inconsistencias en el detalle.

CRITERIO:

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS Capítulo III DE LOS REQUISITOS Y CARACTERÍSTICAS DE LOS COMPROBANTES DE VENTA, NOTAS DE CRÉDITO Y NOTAS DE DEBITO. Art. 19 Requisitos de llenado para facturas.

(VERIFICAR O AGREGAR NORMA)

CAUSA:

Ésta situación se motivó por la falta de manejo eficiente en facturación así como también la falta de control y supervisión del jefe financiero.

EFECTO:

Esto originó que al registrar un detalle incorrecto en la factura la empresa se vea en sobrante o faltante de productos al momento de llevar un control de inventario.

CONCLUSIÓN:

Se determinó que el cajero no hace que los clientes coloquen su firma de recibido, así mismo existe deficiencia en cuanto al registro del detalle de los productos.

RECOMENDACIÓN:

Para el jefe financiero dispondrá hacerle saber al cajero la importancia de hacerle firmar a los clientes las facturas, además de ser cuidadoso al momento de realizar el registro del detalle de los productos.

HOJA DE HALLAZGO

ENTIDAD                        : PROCESADORA DE ALIMENTOS LA PICANTINA S.A.

TIPO DE EXAMEN                : AUDITORIA TRIBUTARIA.

PERIODO                        : PONER EL PERIODO EN QUE REALIZÓ LA AUDITORIA.

RUBRO                                : ES LA CUENTA O COMPONENTE QUE ESTÁ EVALUANDO.

DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO        : PÉRDIDAS EN LA EMPRESA.

CONDICIÓN:

En el examen realizado a la EMPRESA PROCESADORA DE ALIMENTOS LA PICANTINA S.A. se establece que en los años 2014 – 2105 y 2016 la empresa mantuvo pérdidas.

CRITERIO:

NIA 570 NEGOCIO EN MARCHA.

CAUSA:

Esto se debe a que no se lleva un registro adecuado de las operaciones haciendo que los estados financieros no contengan información razonable.

EFECTO:

Esta situación origino que el departamento de contabilidad no haya podido identificar de manera oportuna la perdida de dinero en la empresa durante tres años consecutivos.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que al no registrar de forma correcta las transacciones que se realizan en la EMPRESA PROCESADORA DE ALIMENTOS LA PICANTINA S.A. ésta arroja un estado de pérdidas durante tres años consecutivos en lugar de ganancias.

RECOMENDACIÓN:

Para el contador llevará un registro de las transacciones y operaciones que se realicen en la empresa a través de un libro diario.  

HOJA DE HALLAZGO

ENTIDAD                        : PROCESADORA DE ALIMENTOS LA PICANTINA S.A.

TIPO DE EXAMEN                : AUDITORIA TRIBUTARIA.

PERIODO                        : PONER EL PERIODO EN QUE REALIZÓ LA AUDITORIA.

RUBRO                                : ES LA CUENTA O COMPONENTE QUE ESTÁ EVALUANDO.

DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO        : DIFERENCIAS DE CRÉDITO TRIBUTARIO.

CONDICIÓN:

En el examen realizado a la EMPRESA PROCESADORA DE ALIMENTOS LA PICANTINA S.A. se determina que existe una diferencia de $250,00 en el formulario # 104 del mes de marzo de 2016.

CRITERIO:

INSTRUCTIVO FORMULARIO 104 SRI – RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA.

CAUSA:

Ésta situación se debe a la falta de revisión en los formularios de declaración por parte del contador.

EFECTO:

Esta situación ocasiona que la empresa genere diferencias en los formularios de declaración de impuestos mensuales.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció la falta de registros de retenciones a la fuente de IVA por el 30%, ocasionando que los registros contables contengan diferencias.

RECOMENDACIÓN:

Para el contador debe sujetarse a lo estipulado en el Instructivo formulario 104 SRI – retenciones en la fuente de IVA.

HOJA DE HALLAZGO

ENTIDAD                        : PROCESADORA DE ALIMENTOS LA PICANTINA S.A.

TIPO DE EXAMEN                : AUDITORIA TRIBUTARIA.

PERIODO                        : PONER EL PERIODO EN QUE REALIZÓ LA AUDITORIA.

RUBRO                                : ES LA CUENTA O COMPONENTE QUE ESTÁ EVALUANDO.

DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO        : REGISTROS DE FIRMAS DE RESPONSABILIDAD.

CONDICIÓN:

En el examen realizado a la EMPRESA PROCESADORA DE ALIMENTOS LA PICANTINA S.A. se evidencia que no existe la segregación de funciones y responsabilidades en los años 2014 – 2015 y 2016 respecto a la elaboración y aprobación de declaraciones realizadas de un periodo a otro.

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