PROGRAMA DE TRABAJO Dulcería Imperio
GonzopTrabajo22 de Septiembre de 2015
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PROGRAMA DE TRABAJO Dulcería Imperio | |
Cuenta Contable: IVA acreditable | Hoja __ de __ |
Procedimiento | Encargado | Realizado por | Fecha de Realización | Observaciones | |
OBJETIVO Deberá determinar si el Crédito Fiscal utilizado por la empresa está conforme a la ley y que no sea de aquellas que correspondan a adquisiciones y/o destinadas a operaciones exentas o no gravadas con él. | MEGP | MEGP | |||
1. | Elabore cédula de detalle mensual de las retenciones declaradas y registradas en libros IVA. | MEGP | MEGP | ||
2. | Verificación correcta de la determinación de los impuestos. | MEGP | MEGP | ||
3. | Detectar posibles contingencias tributarias, provocadas por omisiones y errores de la empresa | MEGP | MEGP | ||
4. | Verifique operaciones aritméticas. b) Asegúrese que se hayan presentado dentro del plazo legal establecido. c) Verifique que posean firmas y sellos de recibido. | MEGP | MEGP | ||
5. | Verifique que los valores mostrados en la cuenta de otros ingresos, hayan sido incorporados en la liquidación final de renta y verificar si existen valores no declarados que causen el hecho generador del IVA. | MEGP | MEGP | ||
6. | A partir de los libros auxiliares, revise las cuenta que registran operaciones por adquisiciones de productos y/ o servicios relacionados con la figura de retención, especialmente con personas no domiciliadas, a efecto de establecer si se ha efectuado la retención correspondiente. | MEGP | MEGP | ||
7. | Asegurarse de que el pago del IVA ya se haya realizado y que este bien especificado cuando se pago. | MEGP | MEGP | ||
8. | Solicite la declaración de IVA, el certificado de existencia y representación legal con máximo 10 días de expedición y los libros oficiales del corte del bimestre | MEGP | MEGP | ||
9. | Verifique que el formulario no tenga tachones ni enmendaduras. | ||||
10. | Con base en el libro oficial o balance de prueba verifique que los valores consignados en la declaración correspondan a los registrados en dichos libros. | MEGP | MEGP | ||
11. | Solicite la declaración anterior y verifique que se haya cancelado dentro de los plazos establecidos y corresponda a la revisada. | MEGP | MEGP | ||
12. | Revisar que el pago correspondiente ya se haya realizado. | MEGP | MEGP |
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Cuenta Contable: IVA por acreditar | Hoja __ de __ |
Procedimiento | Encargado | Realizado por | Fecha de Realización | Observaciones | |
OBJETIVO Deberá determinar si el Crédito Fiscal utilizado por la empresa está conforme a la ley y que no sea de aquellas que correspondan a adquisiciones y/o destinadas a operaciones exentas o no gravadas con él.. | MEGP | MEGP | |||
1. | Elabore cédula de detalle mensual de las retenciones declaradas y registradas en libros IVA. | MEGP | MEGP | ||
2. | Verificación correcta de la determinación de los impuestos. | MEGP | MEGP | ||
3. | Detectar posibles contingencias tributarias, provocadas por omisiones y errores de la empresa | MEGP | MEGP | ||
4. | Verifique operaciones aritméticas. b) Asegúrese que se hayan presentado dentro del plazo legal establecido. c) Verifique que posean firmas y sellos de recibido. | MEGP | MEGP | ||
5. | Si la declaración anterior fue presentada con base en libros | MEGP | MEGP | ||
6. | Verifique que el formulario corresponda al del año y período fiscal correspondiente. | MEGP | MEGP | ||
7. | Asegurarse de que este especificado cuando se pagará el IVA | MEGP | MEGP | ||
8. | Verificar en los libros de IVA el plazo al que se va a pagar, que este especificado correctamente cuando se pagará. | MEGP | MEGP |
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Cuenta Contable: Edificios | Hoja __ de __ |
Procedimiento | Encargado | Realizado por | Fecha de Realización | Observaciones | |
OBJETIVO Establecer los procedimientos de Auditoria recomendados para el examen del rubro de Inmuebles, Maquinaria y Equipos, los cuales deberán ser diseñados por el auditor en forma específica en cuanto a su Naturaleza, Oportunidad y Alcance. | MEGP | MEGP | |||
1. | Inspeccionar los documentos que amparen la propiedad del edificio | MEGP | MEGP | ||
2. | Verificar que los activos adquiridos durante el periodo auditado sean registrados contable y administrativamente; cumpliendo con las normas, políticas y procedimientos legales | MEGP | MEGP | ||
3. | Verificar que se cuente con un programa anual de mantenimiento para el activo fijo propiedad del Instituto. | MEGP | MEGP | ||
4. | Comprobación periódica de la existencia y condiciones físicas de los bienes registrados. | MEGP | MEGP | ||
5. | En caso de efectuar primera auditoria, se deberán revisar los saldos iniciales en cuanto a costo de adquisición y depreciación acumulada, contra documentación soporte y cerciorarnos físicamente en forma selectiva de algunos de ellos. | MEGP | MEGP | ||
6. | Discuta con el personal la política existente de adiciones de activo fijo del año, y si está basado en un presupuesto verificar si se ha cumplido | MEGP | MEGP | ||
7. | Revise físicamente las adiciones, mencione el motivo de la compra y el destino del bien | MEGP | MEGP | ||
8. | Por las bajas de activo fijo, realice lo siguiente, en base al alcance fijado: a) Obtenga una integración de las bajas. b) Autorización de la baja y del precio de la venta. c) Correcto registro de la baja, incluyendo tanto el costo como el monto de la revaluación correspondiente. d) Correcta determinación de la utilidad o pérdida, tanto contable como fiscal, para su consideración como partida contable o fiscal en la conciliación del impuesto o sobre la renta. | MEGP | MEGP | ||
9. | Cerciórese que la política de depreciación empleada en el ejercicio es consistente respecto a la de ejercicios anteriores, y si se utilizaron las tasas autorizadas por la ley del impuesto sobre la renta. | MEGP | MEGP | ||
10. | Efectúe prueba global de depreciación contable y fiscal. | MEGP | MEGP |
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Cuenta Contable: Mobiliario y equipo | Hoja __ de __ |
Procedimiento | Encargado | Realizado por | Fecha de Realización | Observaciones | |
OBJETIVO verificar la existencia y suficiencia de los controles establecidos en materia contable del activo fijo y que las actividades relativas se realicen de conformidad con las disposiciones legales, normas y lineamientos. | MEGP | MEGP | |||
1. | Determinar el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control interno vigente. | MEGP | MEGP | ||
2. | Determinar que se mantengan registros adecuados de la propiedad, planta y equipo, que permitan tanto la correcta clasificación de los mismos de acuerdo con su características, como el control oportuno de su uso, disposición o consuman | MEGP | MEGP | ||
3. | Determinar mediante inspección física que existan y que estén en uso. | MEGP | MEGP | ||
4. | Determinar mediante la documentación relativa que sean propiedad de la Entidad u Organismo. | MEGP | MEGP | ||
5. | Determinar que las adiciones durante el período constituyan cargos debidamente capitalizables y representan propiedades físicas instaladas o construidas y si se han cargado a cuenta de gastos partidas importantes que debieron ser capitalizadas. | MEGP | MEGP | ||
6. | Determinar su correcta valuación. | MEGP | MEGP | ||
7. | Determinar que los gastos por concepto de depreciaciones acumuladas por valores significativos que correspondan a todos los retiros abandonos de activos fijos que no estén prestando servicios, hayan sido eliminados de la contabilidad. | MEGP | MEGP | ||
8. | Determinar que haya consistencia en el método de valuación y el cálculo de la depreciación. | MEGP | MEGP | ||
9. | Determinar que las bases de presentación sean razonables. | MEGP | MEGP | ||
10. | Determinar que se hayan revelado en los estados financieros cualquier limitación o gravamen que recaiga sobre los bienes que integran estas cuentas. | MEGP | MEGP | ||
11. | Comprobar que los registros contables se encuentren debidamente soportados con la documentación original. | MEGP | MEGP | ||
12. | Revisar que los activos obsoletos que se encuentren en desuso, hayan sido extraviados o robados sean dados de baja cumpliendo con las normas, políticas y procedimientos establecidos. | MEGP | MEGP |
PROGRAMA DE TRABAJO Dulcería Imperio | |
Cuenta Contable: Equipo de transporte | Hoja __ de __ |
Procedimiento | Encargado | Realizado por | Fecha de Realización | Observaciones | |
OBJETIVO Establecer los procedimientos de Auditoria recomendados para el examen del rubro de Inmuebles, Maquinaria y Equipos, los cuales deberán ser diseñados por el auditor en forma específica en cuanto a su Naturaleza, Oportunidad y Alcance. | MEGP | MEGP | |||
1. | Inspeccionar los documentos que amparen la propiedad del activo fijo. | MEGP | MEGP | ||
2. | Verificar que los activos adquiridos durante el periodo auditado sean registrados contable y administrativamente; cumpliendo con las normas, políticas y procedimientos establecidos. | MEGP | MEGP | ||
3. | En caso de efectuar primera auditoria, se deberán revisar los saldos iniciales en cuanto a costo de adquisición | MEGP | MEGP | ||
4. | Comprobación periódica de la existencia y condiciones físicas de los bienes registrados. | MEGP | MEGP | ||
5. | Verificar que se cuente con un programa anual de mantenimiento para el activo fijo propiedad del Instituto. | MEGP | MEGP | ||
6. | Discuta con el personal la política existente de adiciones de activo fijo del año, y si está basado en un presupuesto verificar si se ha cumplido. | MEGP | MEGP | ||
7. | Revisar que los activos obsoletos que se encuentren en desuso, hayan sido extraviados o robados sean dados de baja cumpliendo con las normas, políticas y procedimientos establecidos. | MEGP | MEGP | ||
8. | Determinar que haya consistencia en el método de valuación y el cálculo de la depreciación. | MEGP | MEGP | ||
9. | Determinar que las bases de presentación sean razonables. | MEGP | MEGP | ||
10. | Constatar que los activos fijos se encuentren debidamente asegurados según Corresponda. | MEGP | MEGP | ||
11. | Comprobar que los registros contables se encuentren debidamente soportados con la documentación original. | MEGP | MEGP | ||
12. | Revisar que los activos obsoletos que se encuentren en desuso, hayan sido extraviados o robados sean dados de baja cumpliendo con las normas, políticas y procedimientos establecidos. | MEGP | MEGP |
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