Paraisos Fiscales

PARAISOS FISCALES

El TAX HEAVEN surgió a partir del siglo XVII, en ciudades portuarias ubicadas en pequeñas islas que brindaban protección y cobijo a los piratas y a sus botines, a cambio del pago de sumas de dinero o inversiones financiadas con el producto de la piratería.

El TAX HEAVEN hace referencia los puertos de peaje que ofrecían protección a cambio de una remuneración. Fue una forma de encubrir el contrabando y la piratería naval de la época.

Anglosajones: Usan el término “TAX HEAVEN” (puerto fiscal) en el sentido de “refugio fiscal”.

“El hombre de negocios se compara al marino que busca refugio. Atraviesa el océano de las legislaciones fiscales y sus tempestades, que son los controles y las imposiciones sobre los signos externos de riqueza, para después descansar en el paraíso fiscal, que es el puerto”.

DEFINICIÓN: Un paraíso fiscal es un país o territorio que tiene un régimen tributario que favorece a los ciudadanos y empresas que no residen en él, quienes gozan de una exención total o una reducción significativa en los impuestos.

OBJETIVO: Atraer capitales del exterior para fortalecer la economía.

CARACTERISTICAS PRINCIPAL: Política tributaria favorable a la inversión extranjera.

• Existencia de dos sistemas fiscales diferentes:

-Residentes: Están obligados al pago de sus impuestos.

-No residentes o extranjeros (Inversionistas extranjeros): Gozan de ventajas fiscales.

• Secreto bancario

• No intercambio de información para la fiscalización tributaria con otros países.

• Posición geográfica privilegiada y Política de estado estable

• Infraestructura turística y de transporte y Moderna estructura de telecomunicaciones

• Servicios financieros especializados

FACILITAN EL FRAUDE, LA EVASIÓN Y ELUSIÓN FISCAL Y, POSIBILITAN EL BLANQUEO DE CAPITALES

En 1998, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) establece cuatro criterios para identificar a los países que califican como paraísos fiscales:

1. Nula o baja tasa de tributación.

2. Falta de transparencia.

3. Carencia de intercambio de información

4. No desarrollo de actividades sustanciales

2000-Lista Negra de los Paraísos Fiscales: 35 países aparecen en ella.

REGIMEN PRECIOS DE TRANSFERENCIA: Mecanismo de control del comportamiento tributario relacionado con el impuesto de renta. Se busca que las operaciones que realicen los contribuyentes con vinculados

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