Paraiso Fiscal.

PARAÍSO FISCAL

Sonia angélica castilla Gómez

Sindy Mileidy Cequeda Toscano

Tatiana Alejandra Cáceres García

Andrea Katherine mesa santos

Claudia Katherine cuevas moreno

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER

FACULTAD DE EDUCACIÓN, ARTES Y HUMANIDADES

PLAN DE ESTUDIOS DE DERECHO

SAN JOSÉ DE CÚCUTA

2014

PARAÍSO FISCAL

Sonia angélica castilla Gómez

Sindy Mileidy Cequeda Toscano

Tatiana Alejandra Cáceres García

Andrea Katherine mesa santos

Claudia Katherine cuevas moreno

Sergio Andrés Marulanda

Docente

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER

FACULTAD DE EDUCACIÓN, ARTES Y HUMANIDADES

PLAN DE ESTUDIOS DE DERECHO

SAN JOSÉ DE CÚCUTA

2014

CONTENIDO

Pág.

1. PANAMÁ YA NO ES MÁS PARAÍSO FISCAL        

1.1 Introducción        

1.2 Objetivo General        

1.3 Objetivos específicos        

1.4 Cuerpo del trabajo        

1.5 ¿Qué es un paraíso fiscal?        

1.5 El caso específico de Colombia y los paraísos fiscales        

1.5.1 Concepto de paraíso fiscal en Colombia        

1.5.2 Medidas de protección para evitar el uso elusivo y/o evasivo de los paraísos fiscales.        

1.5.6 El caso de Panamá        

1.5.6.1 ¿Una medida arbitraria?        

2. CONCLUSIONES        

BIBLIOGRAFÍA        19

LISTA DE TABLAS

Pág.

Tabla 1. Paraísos fiscales vs. Regimenes fiscales        

1. PANAMÁ YA NO ES MÁS PARAÍSO FISCAL

1.1 Introducción

En el presente escrito se reflexionará sobre la decisión del gobierno colombiano con respecto a la inclusión de Panamá en el listado de paraísos fiscales. ¿Cómo empezó esta dinámica bilateral entre las dos naciones? ¿Qué implicaciones tiene para cada uno de los países?

1.2 Objetivo General

Reflexionar sobre las ventajas y/o desventajas para Colombia en su decisión económico política de incluir o no a Panamá en el listado de paraísos fiscales.

1.3 Objetivos específicos

• Entender en qué consisten los paraísos fiscales y cómo afecta esto a los países.

• Analizar la relación de los países calificados como paraísos fiscales con Colombia:

• Reflexionar sobre la relación especifica entre Colombia y Panamá desde el análisis de los paraísos fiscales.

1.4 Cuerpo del trabajo

A principios del mes de octubre los medios dieron a conocer la decisión del gobierno Colombiano de declarar a Panamá paraíso fiscal. El director de la DIAN Santiago Rojas explica que la decisión tomada obedece a que personas que tienen inversiones en el vecino país no las han declarado en Colombia muchas veces con la intención de evadir impuestos que deberían pagar al Estado Colombiano (El País, 2014).

Los diferentes entes gubernamentales de cada uno de los países se han manifestado al respecto. Desde Colombia el director de la DIAN manifiesta que no es una medida que se esté tomando únicamente con Panamá; éste último hace parte de un amplio listado de países que se calificaron como paraísos fiscales con el decreto 1966 del 7 de octubre de 2014.

Listado de países calificados como paraísos fiscales según decreto  (Ministerio de Hacienda y Credito Público , 2014):

1. Antigua y Barbuda

2. Archipiélago de Svalbard

3. Barbados

4. Colectividad Territorial de San Pedro y Miguelón

5. Emiratos Arabes Unidos

6. Estado de Brunei Darussalam

7. Estado de Kuwait

8. Estado de Qatar

9. Estado Independiente de Samoa Occidental

10. Granada

11. Hong Kong

12. lsla Queshm

1 3.l slas Cook

14.lslas Pítcairn, Henderson, Ducie y Oeno

15.lslas Salomón

16. Labuán

17.Macao          

18. Mancomunidad de Dominica

19. Mancomunidad de las Bahamas .

20. Principado de Mónaco

21. Reino de 8ahrein

22. Reinb Hachemí de Jordania

23. República Cooperativa de Guyana

24. República de Angola

25. República de Cabo Verde

26. República de las Islas Marshall

27. República de Liberia

28. República de Maldivas

29. República de Mauricio

30. República de Nauru

31. República de Panamá

32. República de Seychelles

33. República de Trinidad y Tobago

34. República de Vanuatu

35. República del Yemen

36. República Libanesa

37. San Kitts & Nevis

38. San Vicente y las Granadinas

39. Santa Elema, Ascensión y Tristan de Cunha

40. Santa Lucía

41 Sultanía de Omán

Los dos argumentos que presenta la DIAN a través de Rojas son: No es una decisión unilateral o direccionada hacia la República de Panamá, a pesar que dicho país ha sido declarado como paraíso fiscal por otros países tales como Francia, España y México; y más que una sanción con el vecino país lo que se busca es poder tener una información adecuada con Panamá.

Frente a dicha situación la República de Panamá ha respondido a través del Ministro de presidencia (Álvaro Alemán) quien calificó la decisión como nada acertada teniendo en cuenta la amplia inversión Colombiana en su país. Del mismo modo la vicepresidenta Isabel Saint Malo manifiesto su profundo desacuerdo con la decisión de la Republica de Colombia argumentando que dicha calificación de su país muestra un desconocimiento de Panamá, pues dicho país se destaca por cumplir las normas internacionales ,y cuentan con varios tratados de doble tributación y de otra naturaleza de intercambios de información con muchos países del mundo, haciendo énfasis que por tales pruebas Panamá no puede ser tratado como paraíso fiscal.

En esta primera reconstrucción de las reacciones de los países (Colombia-Panamá) es claro que dicha declaración parece tener efectos sobre ambas naciones, para poder hacer la reflexión al respecto es necesario despejar conceptos primarios que nos permita hacer una reflexión acerca de la situación.

1.5 ¿Qué es un paraíso fiscal?

Según la definición de un diccionario de finanzas estos se pueden entender como países cuyas leyes fiscales son muy favorables para el establecimiento de la residencia legal de personas físicas o jurídicas que quieran pagar menos impuestos (Rosenberg, 1995).

Por su parte la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos determinó las prácticas que pueden calificarse como nocivas en términos fiscales que pueden ir en detrimento de las bases imponibles de otros Estados.

Es importante tener en cuenta que el simple hecho de tener una política fiscal más favorables no puede significarse como una práctica desleal, por ello la OCDE hace una diferenciación entre “paraísos fiscales” y “regímenes fiscales perniciosos” (OCDE, 1998)

Tabla 1. Paraisos fiscales vs. Regimenes fiscales

Las consecuencias de estos territorios y sus políticas fiscales son diferentes en los otros territorios dependiendo de si son países en vías de desarrollo o son países desarrollados puesto que los niveles de estabilidad son igualmente diferentes y los primeros se pueden ver mucho más afectados que los segundos.

Los aspectos negativos de los paraísos fiscales se evidencian en las siguientes situaciones:

• Los contribuyentes con grandes negocios o riquezas escapan de sus obligaciones fiscales, lo cual implica una importante reducción de los ingresos corrientes que los estados utilizan para cumplir con deberes constitucionales como la provisión de bienes públicos.

• La manera de hacer la lectura del mercado se distorsiona, en la media en que la competitividad de mantener precios bajos ya no está en la productividad sino en la evasión de las obligaciones fiscales. Esta ha sido un gran aliado para las empresas o negocios transnacionales en comparación y detrimento de los mercados nacionales.

• Dañina competencia fiscal entre los países quienes para traer capital extranjero recurren a tasa de imposición que les permitan estar dentro de la mirada de inversión de las transnacionales; lo que reduce de manera significativa el acceso a recursos.

• Y finalmente, se ha relacionado las actividades ilícitas gracias al proceso de lavado de dinero.

1.5 El caso específico de Colombia y los paraísos fiscales 

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