Planificacion Tributaria Iplacex

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                                                        Mariana Molina Bustamante

                                                        Planificación Tributaria

                                                        Auditoría

                                                        2021

EJERCICIO 1

La empresa “Camisama Spa” tiene los siguientes registros al 31/04/2019:

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Además, tiene ventas durante el mes  por $960.000 en efectivo más IVA:

Se pide:

1. Completar el asiento que registre las ventas del mes.

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1. Completar asiento de ajuste de fin de mes.

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1. Calcular el impuesto a pagar y contabilizar la cancelación.

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Por lo tanto, la contabilización de la cancelación es la siguiente:

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1. Registrar en el Libro Mayor el IVA crédito fiscal e IVA débito fiscal.

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EJERCICIO 2

La empresa “Batracios S.A.” tiene los siguientes registros al 31/03/2019:

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Además, tiene ventas por $1.280.000 en efectivo más IVA.

Se pide:

1. Realizar el asiento que registre las ventas.

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1. Realizar el asiento de ajuste de fin de mes.

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1. Calcular el remanente.

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1. Registrar en el Libro Mayor el IVA Crédito fiscal e IVA Débito fiscal

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EJERCICIO 3

Marque con “X” la opción “Hecho gravado” o “Actividad exenta”, según corresponda para cada transacción:

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EJERCICIO 4

La empresa Boreales Spa efectuó una auditoría tributaria al 31 de diciembre de 2019, en la cual detectó que existen gastos sin documentar por una suma de $42.000.000. Como no se tiene la documentación legal que respalde el gasto, es un gasto rechazado, NO atribuible a los accionistas, por lo cual está afecto al inciso 1° del art. 21 de la LIR, con tasa del 40%. Además, se tienen los siguientes antecedentes:

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Se pide:

1. Calcular el Impuesto Único

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1. Calcular la Renta Líquida Imponible y completar los datos

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EJERCICIO 5

        El Impuesto a la Renta se rige por la Ley de la Renta, es decir, el DL 824. Aplicando lo que dispone esta ley:

        Se pide:

        Determinar y argumentar si los siguientes registros contables de una empresa representan un costo o un gasto aceptado o un gasto no aceptado o rechazado.

1. Empresa que presta servicios de instalación de un producto que fabrica la misma empresa.

Costo aceptado,  debido a que es una inversión considerada necesaria para producir el producto.

1. Compra de combustible y lubricantes para automóvil usado por un director de la empresa.

Gasto rechazado, ya que los automóviles y los gastos originados en su importación, arrendamiento, adquisición, e insumos para su funcionamiento, no dan derecho a la utilización del crédito fiscal. Por el contrario, la ley estipula que los vehículos que sean Camionetas, Jeep o vehículos tipo jeep, Furgón, Coches mortuorios, Ambulancias o Minibuses, siempre que estén relacionado con el giro, sí están aceptados en el crédito fiscal.

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