Planificacion tributaria a la empresa servicio de transporte
joshelyn fernandezInforme17 de Enero de 2024
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INSTITUTO PROFESIONAL AIEP
DE LA UNIVERSIDAD ANDRÉS BELLO
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NOMBRE ESTUDIANTE(S):
Joshelyn Fernández Araya
Solange Jofré Castro
Evelyn Rodríguez Rojas
CARRERA:
Auditoría
SEDE:
La Serena.
PROFESOR DEL MODULO:
Sr José Aquea Toro
LA SERENA, ENERO 2023.
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1. Indice
2. Resumen ejecutivo 2
3. Introducción 4
4. Antecedentes Generales del Proyecto 5
4.1.- Conocimiento de la empresa 5
4.1.1.- Misión 6
4.1.2.- Visión 6
4.1.3.- Servicios 6
4.1.4.- Antecedentes de la empresa 7
4.3.- Definición del Problema 7
4.4.- Delimitación del Problema 8
5.- Objetivos 8
5.1.- Objetivo General 8
5.2.- Objetivos Específicos 8
6. Metodología y Planificación 8
6.1. Marco Metodológico 8
6.1.1. Planificación Tributaria. 8
6.1.2. Elusión y Evasión 10
6.1.3. Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L) 12
6.1.4. Renta Presunta 14
6.1.5. Régimen Pro-Pyme General 17
6.2. Planificación 18
6.2.1. Carta Gantt 19
6.2.2. Programa de la Planificación 20
7. Ejecución y Control del Proyecto 23
7.1. Año Tributario 2023 – Tributación Renta Efectiva y Renta Presunta - Situación Actual 23
7.1.1. Balance General AT 2023 – Rubro Movimiento de Tierra 23
7.1.2. Renta Presunta AT 2023– Servicio de Fletes 26
7.1.3. Impuesto de Primera Categoría a Pagar o Devolución a Solicitar AT 2023 27
7.1.4. Impuesto Global Complementario a Pagar o Devolución a Solicitar AT 2023 27
7.2. Año Tributario 2023 – Tributación por Renta Efectiva - Supuesto con sueldo empresarial. 28
7.2.1. Base Imponible Régimen Pro Pyme General AT 2023 – Supuesto con sueldo empresarial 29
7.2.2. Impuesto de Primera Categoría a Pagar o Devolución a Solicitar AT 2023 – Supuesto con sueldo empresarial 32
7.2.3. Impuesto Global Complementario a Pagar o Devolución a Solicitar AT 2023 -Supuesto con sueldo empresarial 32
7.3. Datos Proyectados AT 2024 33
7.3.1. Ingresos Proyectados 33
7.3.2. Costos Proyectados 34
7.3.3. RLI e IDPC Proyectado AT 2024 35
7.3.3. IGC Proyectado AT 2024 36
8. Evaluación del Resultado Final 36
9. Conclusiones y Reflexiones 37
10. Bibliografía 38
2. Resumen ejecutivo
El presente trabajo de título está enfocado en llevar a cabo una planificación tributaria para la empresa de Transporte Daniel Zúñiga EIRL, puesto que la entidad desea estudiar la factibilidad de disminuir su carga impositiva en el impuesto de primera categoría, sin que afecte el impuesto final del propietario. Por lo que se pretende orientar la decisión que la empresa debe tomar referente a si modifica su estructura de régimen tributario, o sigue tributando de la misma forma.
Para lograr dicha orientación, se procederá a recopilar información tributaria de la empresa y de la normativa legal vigente que la afecta. Posteriormente se definieran los objetivos, el marco metodológico y la planificación, para proseguir con la ejecución y control del proyecto, en el cual se cuantificará la carga impositiva de la organización, para el año tributario actual, de ambos regímenes, considerando cada una de las opciones entregadas. Además, se calculará la proyección de ingresos y la carga impositiva para el año tributario siguiente, tanto para la empresa como para el propietario.
Por último, se recomendará cual es la mejor opción disponible para satisfacer el objetivo fijado, basados en los análisis, la investigación realizada y los resultados obtenidos.
3. Introducción
Toda empresa busca la maximización de sus recursos monetarios, ante lo cual realiza diversos procesos o toma de decisiones en base a este objetivo. La planificación tributaria es una de las herramientas a utilizar para conseguir este fin, debido a que es un proceso que contiene estrategias licitas, con miras a la disminución de la carga impositiva.
Una buena planeación le permite a la organización la correcta toma de decisiones en términos tributarios, además de generar un beneficio directo al dueño o socio de la entidad. No obstante, siempre se debe prestar atención a no incurrir en faltas a la normativa legal vigente, evitando caer en elusión tributaria.
De acuerdo con lo expuesto anteriormente, se presenta la situación de la empresa de Servicios de Transportes Daniel Zúñiga EIRL, la cual desea determinar la conveniencia de seguir bajo su misma estructura de regímenes tributarios o tributar por todas las actividades que desarrolla bajo renta efectiva (14 D N°3), todo con la finalidad de rebajar su carga tributaria, optimizando con ello el uso de sus recursos.
Para llevar a cabo esta asesoría tributaria, se realizara una planificación tributaria, en la cual, basado en el marco teórico sustentado en la normativa tributaria vigente, se analizarán ambos escenarios, además de la proyección de un escenario futuro.
Finalmente se entregará la conclusión y comentarios de los resultados arrojados por el proceso de planificación, en busca de que se tome la mejor decisión en términos tributarios tanto para la empresa, como para su dueño.
4. Antecedentes Generales del Proyecto
4.1.- Conocimiento de la empresa
La empresa “Servicios de Transporte Daniel Zúñiga E.I.R.L”, Rut 76.639.431-0 se constituye el 12 de julio del año 2016, bajo el giro de “Transportes, fletes y mudanzas”, con un capital social de $1.000.000 de pesos. Tributando por medio del Régimen de Renta Presunta.
La administración de la entidad recae sobre el dueño de la empresa, el cual posee las más amplias facultades de decisión y representación. Por tanto, el uso de su razón social corresponden a Daniel Alejandro Zúñiga Cortés, Rut 14.008.266-K. Siendo el mismo el representante ante el SII.
Esta entidad se encuentra calificada como contribuyente de Primera Categoría afecta de IVA, dentro del segmento “Micro empresa”
Ya para el año 2018 amplía sus actividades relacionadas con el rubro del movimiento de tierra, quedando en el Régimen Pro Pyme General 14 D No 3, contabilidad completa.
Los códigos de las actividades económicas que desarrolla son:
Actividad | Código | Categoría tributaria | Régimen Tributario | Afecta IVA | A partir de |
Actividades de servicios vinculadas al transporte terrestre N.C.P | 522190 | 1 | Renta Presunta | SI | 28-07-2016 |
Preparación del terreno | 431200 | 1 | Régimen Pro Pyme General | SI | 28-08-2018 |
Terminación y acabado de edificios | 433000 | 1 | Régimen Pro Pyme General | SI | 28-08-2018 |
Transporte de carga por carretera | 492300 | 1 | Renta Presunta | SI | 28-07-2016 |
Fuente: elaboración propia a partir de datos obtenidos del SII.
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