Presupuesto De Caja

EL PRESUPUESTO DE CAJA

Palabras clave: pronostico de ventas, entradas de caja, desembolsos de efectivo, flujo neto de efectivo, caja final y financiamiento, componentes del presupuesto de caja, incertidumbre presupuesto de caja

12 / 2000

El presupuesto de caja les permite a los encargados del área financiera, una perspectiva amplia sobre el comportamiento de entradas y salidas de efectivo en un período determinado, permitiéndole tomar las decisiones adecuadas sobre su utilización y manejo.

El presupuesto de caja o pronostico de caja, facilita que la empresa programe sus necesidades de corto plazo; el departamento financiero de la empresa en casi todas las ocasiones presta atención a la planeación de excedentes de caja, como a la planeación de sus déficit, ya que al obtener remanentes estos pueden ser invertidos, pero por el contrario si hay faltante, planear la forma de buscar financiación a corto plazo.

Los factores fundamentales en el análisis del presupuesto de caja se encuentran en los pronósticos que se hacen sobre las ventas; los que se hacen con terceros y los propios de la organización; todos los inputs y outputs de efectivo y el flujo neto de efectivo se explicarán a continuación con sus planteamientos básicos.

Normalización. El presupuesto de caja se proyecta para cubrir el período de un año, aunque cualquier período futuro es aceptable.

El Pronóstico de ventas. El insumo fundamental en cualquier presupuesto de caja es el pronóstico de ventas; este es suministrado por el área comercial; con base en este pronostico se calculan los flujos de caja mensuales que vayan a resultar de entradas por ventas proyectadas y por los desembolsos relacionados con la producción; así mismo, por el monto del financiación que se requiera para sostener el nivel del pronostico de producción y ventas.

Este pronóstico puede basarse en un análisis de los datos de pronósticos internos como externos.

Pronósticos internos. Estos se basan fundamentalmente en una estructuración de los pronósticos de ventas por medio de los canales de distribución de la empresa. Los datos que arroja este análisis dan una idea clara de las expectativas de ventas.

Pronósticos externos: Estos están sujetos a la relación que se pueda observar entre las ventas de la empresa y determinados indicadores económicos como el Producto Interno Bruto y el Ingreso Privado Disponible, estos dan un lineamiento de como se pueden comportar las ventas en un futuro. Los datos que suministra este pronóstico ofrecen la manera de ajustar las expectativas de ventas teniendo en cuenta los factores económicos generales.

Entradas de caja: Las entradas de caja incluyen la totalidad de entradas de efectivo en un período de tiempo determinado; entre los más usuales

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