Presupuesto De Caja

Pascual Molina C.

Formulación y Administración de Presupuesto

Instituto IACC

25 de Enero 2015

Instrucciones:

 En base a los siguientes datos, responda lo que se solicita a continuación.

Una firma de ropa femenina preparará su presupuesto de caja para el último trimestre del año y dispone de los siguientes datos (cifras en millones de pesos).

Ventas: Octubre 330

Noviembre 360

Diciembre 300

La política de cobranza a clientes es un tercio al contado, un tercio a 30 días de plazo y un tercio a 60 días de plazo.

Compras: Octubre 220

Noviembre 240

Diciembre 260

La política de pagos a proveedores ventas es a 30 y 60 días en partes iguales.

Introducción:

En todo tipo de empresa el presupuesto de caja tiene una importancia muy relevante, la visión futura de los negocios tiene su base en este tipo de estimación, esto permite que los grandes ejecutivos puedan minimizar el riesgo en la toma de decisiones de crédito.

Por otra parte, en estos tiempos, cuando el departamento de contabilidad de la empresa presenta ajustes debido a la inflación del mercado, es el flujo de caja el único estado financiero que reporta seguridad y tranquilidad sobre la verdadera situación que vive la empresa frente a sus acreedores.

1.- Efectúe los cálculos que correspondan, presente su desarrollo y complete el cuadro con los valores solicitados en cada caso.

FLUJOS DE INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA

INGRESOS Y EGRESOS OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

Ingresos por mes 110 230 330 670

Egresos por mes 110 361 604 1.075

Desarrollo:

Para poder llegar a los cálculos solicitados para completar la tabla, se realizaron los siguientes cuadros que contienen la información entregada ordenadas y cálculos para dichos planteamientos.

CUADRO CRÉDITO Y COBRANZA (CIFRAS EN MILLONES DE PESOS)

Mes Monto de % Plazo ingreso a caja

Ventas

Octubre 330 0.333% Al contado

Noviembre 360 0.333% 30 días de plazo

Diciembre 300 0.333% 60 días de plazo

MES DE VENTA MONTO FLUJOS DE INGRESOS DE CAJA (CIFRAS EN MILLONES DE PESOS)

VENTAS OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

OCTUBRE 330 110 110 110

NOVIEMBRE 360 120 120

DICIEMBRE 300 100

FLUJOS DE INGRESOS 110 230 330

Cuadro de crédito y cobranza: Se registra los datos entregado para el ejercicio, aplicando la política de cobranza que tiene la empresa con los clientes, que es un tercio al contado, un tercio a 30 días y un tercio a 60 días transformando el tercio a 0,333 % para poder realizar los cálculos y aplicarlo en la tabla de flujo de ingreso de caja.

Cuadro flujo de ingreso de caja: En esta se registró los cálculos dados y ejemplificado en el cuadro de crédito y cobranza, quedando fuera de este cuadro las cuentas por cobrar de los meses de noviembre y diciembre; lo cual noviembre la última cuota es en enero del próximo año por 120 (cifras en millones de pesos) y el mes de diciembre las dos últimas cuotas que son en enero por 100 (cifras en millones de pesos) y febrero por 100 (cifras en millones de pesos).

Cuadro de ventas y cobranzas (cifras en millones de pesos)

Mes Ventas\Cobros Montos Octubre Noviembre Diciembre Cobros del Trimestre Cuentas por cobrar

Octubre 330 110 110 110 330 0

Noviembre 360 0 120 120 240 120

Diciembre 300 0 0 100 100 200

Total 990 110 230 330 670 320

Este cuadro refleja los ingresos que tiene la empresa durante los meses de octubre, noviembre y diciembre, totalizando con los cobros que se hacen en el trimestre, además de registrar las cuentas por cobrar que quedan. Se registra según los plazos acordados que son al contado, 30 días plazo y 60 días plazo.

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