Presupuesto Estático y comparar con la información real
gaston droguettTrabajo3 de Mayo de 2022
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Índice
INTRODUCCIÓN 3
DESARROLLO 4
CASO 4
RESPUESTA 5
1. Presupuesto Estático y comparar con la información real 5
PRESUPUESTO ESTATICO 5
2. Realizar análisis de presupuesto estático y flexible y su impacto en la empresa para la toma de decisiones 6
PRESUPUESTO FLEXIBLE 6
CONCLUSIÓN 7
Bibliografía 9
INTRODUCCIÓN
El análisis presupuestario a continuación es importante en la toma de decisión, por una parte, el presupuesto flexible permite la elaboración de diferentes tipos de presupuestos en función de los diferentes niveles de actividad y está relacionado, directamente, con las variaciones en los costos y el presupuesto estático ayuda a la administración de una empresa a establecer los ingresos y gastos para un periodo determinado, pero no es totalmente preciso porque es complicado determinar de manera correcta las necesidades y los futuros requisitos de la compañía.
Estos son indicadores útiles a los empresarios porque se responden si se está o no cumpliendo con los objetivos trazados. En este caso especifico, se desea dar respuesta a una interrogante del empresario dueño de un viñedo Don Triviño, si los controles hasta ahora aplicados le han otorgado la seguridad en el control de gestión necesario para llevar adelante innovaciones para aplicar ante la nueva competencia que aporta Argentina, esperando dar respuesta a su duda.
DESARROLLO
CASO
En una bella ciudad llamada Santiago en el sur de América, un viñedo a cargo de don Julio Triviño, desea saber si los controles hasta ahora aplicados le han otorgado la seguridad en el control de gestión necesario para llevar adelante innovaciones para aplicar ante la nueva competencia que aporta Argentina. La información con la que cuenta es la siguiente:
| Datos Presupuestarios | Datos Reales | ||||||
Rubros | Tinto | Blanco | Rosado | Total | Tinto | Blanco | Rosado | Total |
Precios de Venta | 80 | 70 | 75 |
| 82 | 70 | 72 |
|
Costos Variables | 55 | 50 | 60 |
| 58 | 48 | 60 |
|
Margen de Contribución | 25 | 20 | 15 |
| 24 | 22 | 12 |
|
Venta en Litros | 1.500.000 | 200.000 | 300.000 | 2.000.000 | 1.600.000 | 250.000 | 250.000 | 2.100.000 |
Costos Fijos de Producción |
|
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| 20.000.000 |
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| 21.400.000 |
Costos Fijos de Administración y Ventas |
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|
| 10.000.000 |
|
|
| 9.500.000 |
Se pide:
1. Realizar presupuesto Estático y comparar con la información real.
2. Realizar análisis de presupuesto estático y flexible y su impacto en la empresa para la toma de decisiones.
3. Conclusión.
RESPUESTA
Presupuesto Estático y comparar con la información real
PRESUPUESTO ESTATICO
| Datos Presupuestarios | Datos Reales | VARIACION | Observación | ||||||
Rubros | Tinto | Blanco | Rosado | Total | Tinto | Blanco | Rosado | Total |
|
|
Precios de Venta | 80 | 70 | 75 | 225 | 82 | 70 | 72 | 224 | 1 | Desfavorable |
Costos Variables | 55 | 50 | 60 | 165 | 58 | 48 | 60 | 166 | -1 | Desfavorable |
Margen de Contribución | 25 | 20 | 15 | 60 | 24 | 22 | 12 | 58 | 2 | Desfavorable |
Venta en Litros | 1.500.000 | 200.000 | 300.000 | 2.000.000 | 1.600.000 | 250.000 | 250.000 | 2.100.000 | -100000 | Favorable |
Costos Fijos de Producción |
|
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| 20.000.000 |
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| 21.400.000 | -1400000 | Desfavorable |
Costos Fijos de Administración y Ventas |
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|
| 10.000.000 |
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| 9.500.000 | 500000 | Favorable |
| Datos Presupuestarios | Datos Reales | ||||||
Rubros | Tinto | Blanco | Rosado | Total | Tinto | Blanco | Rosado | Total |
Precios de Venta | 120.000.000 | 14.000.000 | 22.500.000 | 156.500.000 | 131.200.000 | 17.500.000 | 18.000.000 | 166.700.000 |
Costos Variables | 82.500.000 | 10.000.000 | 18.000.000 | 110.500.000 | 92.800.000 | 12.000.000 | 15.000.000 | 119.800.000 |
Margen de Contribución | 37.500.000 | 4.000.000 | 4.500.000 | 46.000.000 | 38.400.000 | 5.500.000 | 3.000.000 | 46.900.000 |
Venta en Litros |
|
|
|
|
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|
| 21.400.000 |
Costos Fijos de Producción |
|
|
| 20.000.000 |
|
|
| 21.400.000 |
Costos Fijos de Administración y Ventas |
|
|
| 10.000.000 |
|
|
| 9.500.000 |
Utilidad |
|
|
| 16.000.000 | 16.000.000 | |||
PRESUPUESTO | REAL | DESVIACION | ||||||
Ingresos | 156.500.000 | 166.700.000 | 10.200.000 | Favorable | ||||
Gastos | 140.500.000 | 150.700.000 | -10.200.000 | Desfavorable | ||||
Resultados | 16.000.000 | 16.000.000 |
Realizar análisis de presupuesto estático y flexible y su impacto en la empresa para la toma de decisiones
PRESUPUESTO FLEXIBLE
Unidades Vendidas | Real |
Composición de Ventas | Real |
Precios | Presupuestados |
Costos y Gastos | Presupuestados |
| Tinto | Blanco | Rosado | Total | Presup. Inicial | Presup. Flexible | Resultado Real |
Ventas | 128.000.000 | 17.500.000 | 18.750.000 | 164.250.000 | 156.500.000 | 164.250.000 | 166.700.000 |
Costos Variables | 88.000.000 | 12.500.000 | 15.000.000 | 115.500.000 | 110.500.000 | 115.500.000 | 119.800.000 |
Margen de Contribución | 40.000.000 | 5.000.000 | 3.750.000 | 48.750.000 | 46.000.000 | 48.750.000 | 46.900.000 |
Costos Fijos de producción |
|
|
| 20.000.000 | 20.000.000 | 20.000.000 | 21.400.000 |
Costos fijos Adm. Y Ventas |
|
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| 10.000.000 | 10.000.000 | 10.000.000 | 9.500.000 |
Utilidad del Ejercicio |
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| 18.750.000 | 16.000.000 | 18.750.000 | 16.000.000 |
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Desviacion Favorable | 2.750.000 |
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Causa: Nivel de Actividad |
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Desviacion Desfavorable |
| -2.750.000 |
CONCLUSIÓN
En base al análisis de un presupuesto estático, tomando en cuenta los datos presupuestados y los datos reales, la variación muestra unas cifras desfavorables de costos y precio de contribución, porque están por encima de lo presupuestado. Las cifras que favorecen en base a los datos presupuestados se observa en la venta en litros y en los costos fijos de administración y Ventas, ya que la variación refleja un aumento por encima de los presupuestos de los resultados obtenidos.
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