Propuesta auditoria TORRES PARRA Y ASOCIADOS

TORRES PARRA  Y ASOCIADOS

CONTADORES PUBLICOS

SEÑORES:

CONSEJO DE ADMINISTRACION  Y  VIGILANCIA DE LA CAJA DE AHORROS  Y PREVISION SOCIAL DE  LOS EMPLEADOS, OBREROS, JUBILADOS Y PENSIONADOS DE LA ASAMBLEA NACIONAL (CAPSEOJPAN).

Estimados señores,

En relación con su invitación para presentar una propuesta para la realización de una AUDITORIA FORENSE  a la CAJA DE AHORROS Y PREVISIÓN SOCIAL DE LOS EMPLEADOS, OBREROS, JUBILADOS Y PENSIONADOS DE LA ASAMBLEA  NACIONAL, de los ejercicios económicos  2016, 2017 y el periodo corto terminado el 31 de  agosto 2018, que dignamente usted(es) dirigen, y en atención a una solicitud presentada por el Consejo de Administración y  aprobada en Asamblea  Extraordinaria de Socios de fecha XXXXXXXX, según acta de fecha XXXX y numero  XXXX procedemos a presentarle la misma.

 Ley de Cajas de Ahorro (art.28, #10).

 Responsabilidad solidaria (Art.39),

Responsabilidad Personal (Art.40).

Plan de recuperación (Art.53)

La Intervención (Art. 134)

 Es importante destacar que la realización de una Auditoria Forense es aplicable cuando la  ejecución de labores de Auditorias y/o revisiones  ( Financiera, de Gestión, informática, Tributaria, Ambiental, Gubernamental) se detectan fraudes financieros significativos ; y se deba o debe profundizar sobre ellos , en consecuencia se ésta en la necesidad de aplicar una Auditoria Forense. La investigación de un fraude financiero será obligatoria dependiendo de: 1-. El tipo de fraude, 2-. El entorno en que fue cometido, publico o privado;3-. La legislación aplicable al mismo. Lo antes expuesto implica la aplicación de procedimientos especiales de obtención de documentos y evidencias dentro y fuera de la organización que requieren un peritaje o formación del auditor, que contribuirá al logro y fin de tal auditoria. Igualmente se requiere la coordinación debida con los órganos de control, Superintendencia de caja de ahorros (SUDECA) ¸ así como entes fiscales y judiciales de ser el caso.

OBJETIVOS Y ALCANCE

El  entorno  actual en el mundo financiero se ha visto marcado por reiterados  escándalos de aprovechamiento de defraudaciones por grupos de personas o Directivos de las organizaciones, por tal motivo en los últimos años ha hecho que la AUDITORIA FORENSE se encuentre en franco avance y crecimiento, han exigido la participación de contadores públicos en procesos de  naturaleza jurídica y en muchas oportunidades, en casos de delitos económicos.

Las organizaciones a causa de los reiterados delitos contra su patrimonio o el de sus afiliados, socios  y relacionados se han visto en la necesidad de contratar esta especialidad.

Esperamos como investigadores, brindarles mayores resultados que minimicen la impunidad, especialmente en estos momentos tan difíciles; donde los altos niveles de organización y la tecnología facilitan el crimen contra la cosa ajena.

No obstante, el propósito principal  de nuestra gestión no es descubrir fraudes o irregularidades, sino más bien evitarlos y prevenirlos. En determinadas oportunidades y circunstancias los Auditores somos responsables de informar sobre actos ilícitos directamente a los interesados externos de la entidad auditada.

PLAN DE TRABAJO:

1-. Definición y reconocimiento del problema.

En términos de investigación contable y de procedimientos de auditoria,  la auditoria forense está enfocada en descubrir, divulgar y atestar  inconsistencias, fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas en organizaciones de ahorro colectivo reguladas por la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares y por la Superintendencia de Cajas de Ahorro (SUDECA), reuniendo y presentando información  financiera, contable, legal y administrativa, en este sentido existe la necesidad de preparar personas con visión integral, que faciliten evidenciar  operaciones ilícitas y ocultar los resultados de sus diversos delitos.

2-. Recopilación y evidencias de fraudes.

La determinación de evidencias y su recopilación se realizan sobre la eficacia del control interno, la eficiencia de la gestión empresarial,  posibles fraudes, irregularidades, entre otros. Las técnicas a utilizar  en el desarrollo laboral de la auditoría son:

Observación: es una de las técnicas menos costosas y básicas que emplea el auditor, es aplicable a ambos enfoques de auditoría (financiera, administrativa).

Inspección: consiste en examinar los recursos materiales  y registros de la compañía, los cuales comprenden desde los registros de actas de la asamblea y de la junta directiva hasta los libros oficiales y los auxiliares y/o documentos que tengan como fin respaldar y facilitar las gestiones contables, financieras y administrativas, así como todos los bienes de propiedad de la Empresa examinada. aplicable en ambos enfoques.

Investigación: el auditor además de ser escéptico en el campo laboral debe desarrollar una mentalidad investigativa lo cual indicaría que deberá recopilar información no comprobada de fuentes varias. Esto le dará una noción más clara sobre la percepción de los colaboradores de la empresa en cuanto al desarrollo administrativo. Cabe mencionar que no hay mejor manera de enterarse de las situaciones o sucesos de la empresa que la de consultar en estas áreas.

Recuento físico: es la comprobación física de unidades monetarias y/o de existencias, las sucursales que tenga y la eficiencia del control interno que posea, es más aplicado al área de bodega o inventario y ala parte de venta y caja.

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