Reformas fiscales. Caracteristicas.
Enviado por Purzon • 2 de Febrero de 2017 • Documentos de Investigación • 2.033 Palabras (9 Páginas) • 337 Visitas
Instrucciones:
- De manera individual cada integrante tendrá un primer acercamiento al conocimiento de las autoridades y procedimientos fiscales del sistema tributario mexicano, así como, las normas fiscales y las obligaciones de todo contribuyente dentro del sistema tributario mexicano, a través de:
- La explicación del profesor, donde se destaca la relevancia del tema en la actualidad; disponible en el botón de Explicación del Profesor.
- Lectura del capítulo 5 del libro de texto, donde se abordan los conceptos base del tema.
- Cápsula Facultades de comprobación de las autoridades fiscales donde conocerás algunos procedimientos de comprobación de las autoridades fiscales para garantizar el cumplimiento de obligaciones los contribuyentes; disponible en el botón de Material didáctico.
- Cápsula Numeralia Normas fiscales y obligaciones del contribuyente donde te presentamos algunos datos interesantes en torno al tema; disponible en el botón de Material didáctico.
- Tras revisar el material, investiguen de manera colaborativa en distintas fuentes de información cómo funcionan los siguientes impuestos reformas fiscales implementados en México:
- ISR - Impuesto Sobre la Renta
- IEPS - Impuestos Especial sobre Productos y Servicios
- Impuesto a la Tenencia de Vehículos
- IVA - Impuesto al Valor Agregado
- Impuesto sobre Nómina
Deben buscar la finalidad del impuesto, cómo opera el mismo, quiénes son los principales afectados por su recaudación, así como la diferencia entre ellos.
- Tras realizar su investigación completen la siguiente tabla:
Objetivo del impuesto | Autoridad que lo recauda | Obligados a pagar el impuesto | Forma de determinar la cantidad de pago (porcentaje, cantidad establecida o mezcla) | Observaciones y recomendaciones para mejorar el impuesto. |
- Ahora que conocen las características básicas de estos impuestos, busquen información que les ayude a definir si estas medidas recaudatorias han sido implementadas en 5 países de Europa y cuál fue el resultado de su implementación en dichos países. Recuerden que tal vez en otro país los impuestos no tengan el mismo nombre, pero pueden detectarlos de acuerdo al sector de la población al que se dirigen, la finalidad del impuesto y la forma de operar su recaudación.
- Investiguen el Impuesto Sobre la Renta y compáralo con un país de Latinoamérica, uno de Norteamérica y uno de Europa, que tenga dicho impuesto, para determinar similitudes y diferencias.
- Habiendo comparado el impuesto, comenten qué ventajas y desventajas encontraron entre el ISR que cobra México y el de otros países.
- A modo de conclusión completen las siguientes frases:
- Lo que antes no sabía sobre el tema de impuestos es:
- Algunas razones por las que es importante pagar impuestos son:
Entregar como ANEXO al final del reporte lo siguiente:
- Una descripción detallada de qué hizo cada miembro del equipo que haya brindado valor agregado al reporte grupal, tanto en lo referente a organización del equipo (contactar compañeros, etc.) como intelectual (aportar ideas, búsqueda de información, etc.)
A entregar:
- Datos de Identificación (nombres, matrículas, campus, tutor asignado, número de equipo)
- Tabla de características de reformas fiscales (1 a 2 cuartillas)
- Tabla comparativa del Impuesto sobre la renta entre México y otros países ( 1 a 2 cuartillas)
- Conclusión (respondiendo a las frases) (1.5 cuartillas)
- Referencias Bibliográficas
- ANEXOS
REFORMAS FISCALES
Caracteristicas | Objetivo del impuesto | Autoridad que lo recauda | Obligados a pagar el impuesto | Forma de determinar la cantidad de pago (porcentaje, cantidad establecida o mezcla) | Observaciones y recomendaciones para mejorar el impuesto. |
ISR (impuesto sobre la renta) | El impuesto sobre la renta (ISR), es un impuesto directo, que es pagado por las personas que han obtenido directamente un ingreso (por ejemplo una venta, una renta o una prestación de servicios, entre otros) y que se aplica sobre las ganancias que se han adquirido de una operación comercial realizada en determinado ejercicio fiscal dicho ingreso va directamente al estado. | Este impuesto debe ser pagado de manera mensual (a cuenta del impuesto anual) al Servicio de Administración Tributaria, o a las Oficinas Autorizadas por las Entidades Federativas según lo marque la Ley y la normatividad en Materia de Coordinación Fiscal entre la Federación y las Entidades Federativas. | Residentes en México, residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país y residentes en el extranjero que tengan ingresos procedente de fuentes de riqueza situadas en Mexico. | La tasa del impuesto varía dependiendo del límite inferior en que se ubique la base, esta puede ir desde el 0% al 35% para personas físicas y del 30% para todas las personas morales en el ejercicio fiscal 2015. | En el 2012 se estimó recaudar 747,986.1 millones de pesos, equivalente al 51% de los ingresos provenientes exclusivamente de impuestos e igual al 20% de los ingresos totales que recauda el gobierno federal durante el año. Lo ideal es que fuera menor para que las personas pudieran obtener más ganancias. |
IEPS (impuestos especiales sobre productos y servicios) | Se paga por la producción y venta o importación de de gasolinas, alcoholes, cervezas y tabacos principalmente. Es un impuesto indirecto por lo tanto se cobra a los clientes de los productos. | Se recauda por el gobierno federal mediante el servicio de administración tributaria. | Los sujetos del IEPS son personas físicas o morales que enajenen, bebidas, alcohólicas, tabaco, diesel, refrescos o bebidas hidratantes. | Varía dependiendo del producto. En gasolinas se pagan ciertos centavos de impuesto por litro de impuesto dependiendo del tipo de gasolina, en bebidas alcohólicas, desde 26%, cigarros con 160%, bebidas energizantes, 25%, entre otros. | Existen productos exentos de IEPS como son; Aguamiel, comercializadores de los productos mencionados y bienes que se encuentran sujetos al régimen aduanero. Promulgar una nueva ley para que no afecte directamente al consumidor o reducirlo. |
Impuesto a la tenencia de vehículos | Los fondos son destinados a los gobiernos de los Estados a excepción de algunos que lo han quitado. La tenencia tendrá que mantenerse sobre todos los vehículos hasta que no se tengan recursos que puedan destinarse a los Estados. | Es cobrado por el gobierno federal a través de los estatales en los primeros tres meses de cada año. | Dicho impuesto es cobrado a los propietarios de vehículos automotores (automóviles, ómnibus, camiones y tractores no agrícolas) con independencia del uso que hagan y ya sean los vehículos de fabricación nacional o importados. | El impuesto se calcula con base en las características del vehículo, tales como son el modelo, marca, año (de fabricación), versión (presentación) y precio del mismo, mediante el uso de tablas y aplicación de porcentajes que se actualizan anualmente. | El impuesto fue creado en 1961 para financiar los juegos olímpicos del 68. Reduciendo el porcentaje que se cobra por el impuesto o eliminandolo beneficiaria las economía de las personas que tienen un vehículo con automotor. |
IVA (impuesto al valor agregado) | La recaudación de ingresos sobre las transacciones realizadas | Servicio de Administración Tributaria | Todos aquellos que realizan alguna transacción (compra-venta de bienes y/o servicios) | 16% sobre la cantidad que se cobra (base) | Volver a someter a auscultación los productos que son gravables del IVA |
Impuesto sobre nómina | Este impuesto alcanza y obliga a las personas físicas o morales que en su carácter de patrones, realicen pagos por remuneración a sus trabajadores. | Es cobrado por el gobierno de cada estado, debido a que se tiene diferentes normas respecto al mismo. | Se encuentran obligadas a hacerlo las personas físicas y morales que en su carácter de patrones, realicen pagos por remuneración a sus trabajadores. | El Impuesto sobre Nóminas es considerado como un impuesto local, por lo tanto la obligación de contribuir se establece en el Código Financiero de cada estado. | Los sueldos y salarios; dinero pagado por tiempo extraordinario, bonos, primas de antigüedad, comisiones, ayudas, son considerados remuneración para este impuesto. El impuesto se mejoraría haciendo más flexible de manera que no afecte a los dueños de empresas de manera considerable para que continúen trabajando. |
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