Resumen De Hallazgo

MALS S.A

EMPRESA AUDITADA: CORPORACIÓN FABRIL S.A

HALLAZGOS DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO POR LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DEL EJERCICIO 2004

Managua, 15 de Agosto del 2005

Señor

Presidente, Directores y Accionistas

Corporación Fabril S.A

De nuestra consideración:

En la planeación y ejecución de nuestra auditoría de los estados financieros de Corporación Fabril S.A al 31 de Diciembre del 2004 consideramos su estructura de control interno, para determinar nuestros procedimientos de auditoría, con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros. Si el objetivo de esta revisión hubiese sido expresar una opinión sobre los sistemas de control interno, los procedimientos de evaluación habrían sido más extensos y específicos que los practicados. Por lo anterior, no se ha probado el cumplimiento y continuidad de todos los controles vigentes de Corporación Fabril S.A

Las normas de auditoría generalmente aceptadas en Nicaragua requieren informar los asuntos que están relacionados con deficiencias importantes en el diseño y operación de la estructura de control interno, que podrían afectar negativamente la capacidad de la organización para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera concordante con las afirmaciones de la administración de Corporación Fabril S.A. No hemos identificado deficiencias de esta naturaleza, sin embargo, en la evaluación efectuada con el propósito limitado descrito en el primer párrafo de este informe, notamos ciertos asuntos que creemos de interés poner en su conocimiento.

Nuestra consideración de la estructura del control interno, no necesariamente cubre la totalidad de las debilidades eventualmente existentes en las áreas sujetas a revisión ni se indican aquellos numerosos procedimientos correctamente establecidos. Por todo lo anterior, el presente informe no debe interpretarse como una opinión sobre los sistemas de control interno de Corporación Fabril S.A. tomados tanto particularmente como en su conjunto.

Las observaciones y comentarios incluidos en este informe fueron previamente analizados con los responsables de cada área, con la finalidad de concordar en su validez y aplicabilidad. El equipo de auditoría atenderá con agrado, cualquier requerimiento destinado a aclarar o ampliar cualquiera de los comentarios incluidos en este informe.

Sofrania Miranda Guerrero

Socia

HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO

Los Hallazgos de Auditoría constituyen manifestaciones respecto a algunas materias que, de no abordarse oportunamente por parte de las Autoridades de las entidades auditadas, podrían activar la materialización de los riesgos descritos.

Evaluación del riesgo del entorno y de control:

Una vez obtenido el entendimiento del entorno y de los sistemas contables y procedimientos de control, evaluamos el riesgo de entorno para las aseveraciones relevantes y críticas y el riesgo de control para las aseveraciones críticas. En base a esa evaluación, determinamos el riesgo de detección de la presente auditoría.

El riesgo de entorno es el riesgo que pueda ocurrir un error o irregularidad de importancia relativa en una aseveración de los estados financieros asumiendo que no existen controles internos.

El riesgo de control es el riesgo de que los controles no prevengan o detecten y corrijan oportunamente

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