Riesgos de auditoria

Ejercicio:

Para los factores de riesgo que se enumeran a continuación y con el propósito de relacionarlos con los tipos de riesgo que se presentan en auditoría. Utilice las siguientes convenciones.

• Riesgo de Auditoría Inherente
• Riesgo de Auditoría de Control
• Riesgo de Auditoría de Detección

Indique el tipo de riesgo según el enunciado y la recomendación para dicho evento.

1. No se practican recuentos físicos de las inversiones.

Tipo de riesgo: Riesgo de auditoría inherente.

Recomendación: Incrementar los procedimientos para así garantizar la actualización de información en los recuentos físicos de inversión.

1. Los fondos de caja no están protegidos.

Tipo de riesgo: Riesgo de auditoría inherente.

Recomendación: Un debido análisis en las actividades realizadas por caja como controles de arqueo y efectivo en los reconocimientos contables.

1. Significativas transacciones tienen lugar en el cierre del ejercicio.

Tipo de riesgo: Riesgo de auditoría inherente.

Recomendación: Es necesario especificar y determinar significativas transacciones para garantizar los cálculos en el cierre contable.

1. La gerencia de la organización exige un permanente asesoramiento en el departamento de contabilidad.

Tipo de riesgo: Riesgo de auditoría de control

Recomendación: Efectuar excelentes procedimientos para el buen desarrollo de procesos dentro de una organización e implementar factores relevantes que determinen los riesgos en el sistema de información.

1. Existen numerosas partidas conciliatorias en las conciliaciones bancarias sin un adecuado seguimiento.

Tipo de riesgo: Riesgo de auditoría inherente.

Recomendación: Analizar y verificar los registros realizados por la empresa que sean iguales a los registros llevados por el banco, con el objetivo de verificar que todo esté debidamente correcto y así darle un adecuado seguimiento.

1. La protección física de los inventarios no es fácil.

Tipo de riesgo: Riesgo de auditoría de detección.

Recomendación: Verificar que efectivamente exista un inventario tanto físico como en registros con el fin de controlar la base de datos.

1. La producción de artículos de la compañía es de difícil comercialización.
2. El capital de la compañía no es el suficiente y el escaso flujo de fondos afecta la continuidad de sus operaciones.
3. Los C.D.T.S. están en un lugar con malas condiciones de seguridad.
4. Los productos que vende la sociedad tienen precios muy fluctuantes.

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