Sistema Contable

CATÁLOGO DE CUENTAS

Objetivos

General:

• Elaborar un catálogo de cuentas para la Pulpería Soza con el propósito del establecer una clasificación sencilla, flexible, ordenada y pormenorizada de las cuentas que se utilizaran para el registro de las actividades.

Específico:

• Listar las cuentas que serán utilizadas en las actividades del negocio.

• Codificar las cuentas del catálogo teniendo en consideración cuatro niveles y siete dígitos.

• Elaborar el instructivo correspondiente a dicho catálogo de cuentas.

Introducción

El catálogo es una lista de todas las cuentas que pueden necesitarse en vista de las actividades a que la empresa se dedique. Por supuesto, habrá cuentas que se usen en todas las empresas y otras que sean características de cierto tipo de negocios.

Al elaborar un catálogo de cuentas, se debe tomar en consideración el tipo de empresas, sus actividades y operaciones y el volumen de las mismas, para preparar una adecuada agrupación y clasificación de las cuentas y sub cuentas.

Un adecuado diseño permite además de un claro entendimiento contable de las operaciones por parte de los usuarios una fácil y eficaz incorporación de nuevas cuentas sin tener que hacer modificaciones de último momento en el catálogo.

El catálogo que se elaborará para la Pulpería Soza contendrá cuatro niveles, el primero (primer dígito) correspondiente a la sección principal, el segundo (segundo dígito) al grupo, el tercer nivel (tercer y cuarto dígito) a la cuenta control y el cuarto (tres últimos dígitos) a la cuenta detalle.

Se trata de un catálogo sencillo considerando que está diseñado para una pequeña empresa y cuenta con su respectivo manual de instructivo, el cual es un documento que contiene de forma ordenada y sistemática las instrucciones de cómo manejar la información, cómo registrarla y la ejecución operacional/administrativa de la empresa.

Es importante en todo tipo de organización exista un manual instructivo con el propósito de crear y delimitar responsabilidades, implementando normas de protección y utilización de recursos con el fin de garantizar los objetivos.

1.0.00.000 ACTIVOS

1.1.00.000 ACTIVOS CORRIENTES

1.1.10.000 Caja

1.1.20.000 Deudores Comerciales y otras cuentas

1.1.30.000 Inventarios

1.1.40.000 Anticipos

1.1.50.000 Gastos pagados por anticipado

1.2.00.000 Activos no corrientes

1.2.10.000 Propiedad planta y equipo

1.2.11.000 Mobiliario y equipo

1.2.12.000 Edificios e instalaciones

1.2.20.000 Depreciación acumulada

2.0.00.000 Pasivos

2.1.00.000 Pasivos corrientes

2.1.10.000 Cuentas por pagar

2.1.20.000 Gastos por pagar

2.1.21.000 Gastos acumulados por pagar

2.1.21.100 Agua

2.1.21.200 Electricidad

2.1.21.300 Teléfono

2.1.21.400 Reparación y mantenimiento

2.1.40.000 Intereses por pagar

2.1.50.000 Préstamos por pagar corto plazo

3.0.00.000 Patrimonio

3.1.00.000 Capital social

3.2.00.000 Utilidad o pérdida neta del ejercicio

4.0.00.000 Ingresos

4.1.00.000 Ingresos por venta

4.2.00.000 Otros ingresos

5.0.00.000 Costos y gastos

5.1.00.000 Costo de venta

5.2.00.000 Gastos de operación

5.2.10.000 Gastos de ventas

5.2.11.000 Transporte

5.2.12.000 Depreciación Acumulada.

5.2.13.000 Matricula de negocio

5.2.14.000 Servicios/Ayudante

5.2.15.000 Electricidad

5.2.16.000 Agua

5.2.17.000 Teléfono

5.2.20.000 Gastos de administración

5.2.21.000 Electricidad

5.2.22.000 Agua

5.2.23.000 Teléfono

5.2.24.000 Servicios/Ayudante

5.2.30.000 Gastos Financieros

5.2.31.000 Intereses financieros

6.0.00.000 Cuentas de cierre

6.1.00.000 Perdida y ganancia

Cuenta: Caja

Código: 1110000

Grupo: Activos Corrientes Naturaleza: Deudora

Objetivo: Administra el efectivo recibido por las operaciones de la entidad.

Cuenta: Deudores Comerciales y otras cuentas

Código: 1120000

Grupo: 1100000 Naturaleza: Deudora

Objetivo: se dedicada al registro de las operaciones pendiente de cobro por los clientes que se ha adquirido por ventas al crédito.

 Se debita cada vez que un cliente contrae una deuda con la entidad

 Del valor

 Se acredita cada vez que el cliente paga la deuda

 Se acredita si el cliente abona a la deuda

Cuenta: Inventarios

Código: 1130000

Grupo: 1100000 Naturaleza: Deudora

Objetivo: Es la existencia disponible de mercancía que tiene la entidad lista para la venta.

 Se debita cada vez que hay entrada de mercancía por medio de la compra o pedidos realizados por la entidad.

 Se acredita cada vez que hay una salida de mercancía realizada al momento de venderla.

Cuenta: Gastos pagados por anticipado

Código: 1151000

Grupo: 1100000 Naturaleza: Deudora

Objetivo: Controla el valor de los pagos por anticipado realizados por la empresa y los derechos adquiridos a corto plazo.

 Se carga cada vez que se deja en guarda dinero o valores;

 Se abona conforme nos devuelvan el importe de dichos depósitos por haber terminado el plazo del contrato o por la cancelación del mismo.

Cuenta: Mobiliario y equipo

Código: 1211000

Grupo: 1200000 Naturaleza: Deudora

Objetivo: Controla el valor y existencia de los equipos utilizados en la entidad así como el mobiliario en sus operaciones.

 Se debita cuando se compra un equipos, muebles, vehículos, y otros activos tangibles.

 Se acredita cuando el bien se vende, se canjea, se dan de baja o se dona.

Cuenta: Edificios e instalaciones

Código: 1212000

Grupo: 1200000 Naturaleza: Deudora

Objetivo: Controla y registra el valor de los bienes inmuebles propiedad de la empresa.

 Se debita cuando se compra un terreno, equipos, muebles y otros activos tangibles.

 Se acredita cuando el bien se vende, se canjea, se dan de baja o se dona.

Cuenta: Depreciación acumulada

Código: 1220000

Grupo: 1200000 Naturaleza: Acreedora por regularización de activo

Objetivo: Controla el valor de los activos fijos que se va amortizando

 Se debita cuando se vende el activo fijo

 Se acredita cuando se carga la depreciación

Cuenta: Cuentas por pagar

Código: 2110000

Grupo: 2100000 Naturaleza: Acreedora

Objetivo: Controla las obligaciones de la empresas pendiente de cancelación con sus suministros de productos para su venta.

 Se debita cuando se cancela o abona una deuda pendiente

 Se acredita al momento de contraer el compromiso de pago con terceras personas, ya sea por compras de materiales, productos o servicios

Cuenta: Gastos por pagar

Código: 2120000

Grupo: 2100000 Naturaleza: Acreedora

Objetivo: Esta cuenta registra aquellos pasivos del negocio originados por la prestación de servicio u horarios.

Se debita:

 Por el valor de pagos que se hagan por la verificación de los servicios.

 Por el pago parcial de los intereses.

 Por el reajuste de saldo de moneda extranjera.

Se acredita:

 Por el valor de los servicios recibidos de acuerdo con facturas y cuentas de cobro.

 Por los intereses sobre obligaciones contraídas de moneda nacional y extranjera (uso de préstamos bancarios).

Cuenta: Gastos acumulados por pagar

Código: 2121000

Grupo: 2100000 Naturaleza: Acreedora

Objetivo:

 Se debita por los pagos efectuados por la cancelación de las estimaciones realizadas una vez que se han recibidos las cuentas reales.

 Se acredita: por las estimaciones efectuadas por la acumulación de los gastos incurridos en el periodo en proceso de pago cuando el estimado realizado solo es facturado.

Cuenta: Agua

Código: 2121100

Grupo: 2100000 Naturaleza: Acreedora

Objetivo:

 Cuenta real de pasivo circulante que corresponde al monto adeudado relativo al servicio del agua al cierre de un periodo pendiente de pagar

 Se debita al hacerse efectivo el pago y se acredita cuando se registra el monto de la factura.

Cuenta: Electricidad

Código: 2121200

Grupo: 2100000 Naturaleza: Acreedora

Objetivo:

 Cuenta real de pasivo circulante correspondiente al monto adeudado relativo a la energía eléctrica al cierre de un periodo pendiente por cancelar y como consecuencia no registrado.

 Se debita al hacerse efectivo el pago y se acredita al registrar la factura pero sin

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