TIPOS DE CONTROLES ANALISIS DE RIESGOS AL INTERIOR DE LAS ORGANIZACIONES

TIPOS DE CONTROLES ANALISIS DE RIESGOS AL INTERIOR DE LAS ORGANIZACIONES

INSTITUTO  IACC

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

PAMELA FRIBLA GONZALEZ

10 JULIO 2020

DESARROLLO

RESPUESTA ITEM 1

Sra. Marta es de suma importancia que Ud. implemente las siguientes áreas en su empresa:

• El área de caja y banco son las más delicadas de la empresa, debido a que ellas son las encargadas de contabilizar y registrar las entradas y salidas del efectivo (billetes, monedas y cheques al día) o dinero de la empresa. Las entradas o ingresos se generan por las ventas o cobro de operaciones, y las salidas son los pagos de compromisos a corto plazo.

      Estas cuentas tienen el mismo funcionamiento, siendo la única diferencia entre ellas es que la “Caja” contabiliza el dinero en efectivo, es decir, el dinero físico o efectivo disponible en forma inmediata en moneda nacional o sus equivalentes con que cuenta la empresa. Mientras que en  el “Banco” se contabiliza el dinero que la empresa tiene ingresado o registrado en una institución financiera bancaria, estas cuentas pueden ser de ahorro y/o cuenta/s corrientes (cheques).

        Producto de lo indicado, es necesario desarrollar un conjunto de instrumentos de controles internos – que dependerán de cada organización – para velar por:

• Custodia y garantía de los fondos depositados (para evitar fraudes, robos, malversación de fondos)
• Exactitud de los registros (todos los movimientos de caja y banco deben estar bien registrado en cuanto a valor, naturaleza y período)
• Segregación adecuada de funciones (división de funciones claramente delimitadas)
• Operatoria conforme a las políticas y criterios de establecidos (autorizaciones de pago, deposito recaudación diaria, conciliaciones bancarias y otras)

• El inmovilizado material es el conjunto de bienes físicos que forman parte del patrimonio de la empresa, y no son destinados a la comercialización sino al proceso productivo. Y debe cumplir las siguientes características:

• “Ser un bien, es decir, un activo que forme parte del proceso productivo de los bienes y servicios, y sea utilizado en ello.
• Ser un bien material, es decir, tener presencia física (lo diferencia del inmaterial).
• Estar destinado al proceso productivo y no a su comercialización (venta). Por ejemplo: edificios, terrenos, equipos de alta gama y otros.
• Que los servicios que presta a la actividad productiva sea de una duración superior a un año.”^[1]

Sra. Marta es importante que Ud. lleve un registro y contabilización de los activos fijos o inmovilizado material que le permitan conocer su valorización, cuantía,   bajas, depreciaciones, valor libro, costo inicial u original, procedimiento de conteo físico y reposición del mismo. Que implemente un Sistema de resguardo o protección (seguridad) de los bienes y equipos. Debe Definir las tareas, funciones y responsabilidades, y políticas de mantención, resguardo y reposición de los activos fijos.

Otro aspecto que no debe dejar de lado es la implementación de Sistemas de Informativos o Tecnologías de Información y Comunicación – TIC – en su empresa, ya que esta generara un gran impacto en su organización.

Sra. Marta los sistemas informáticos aportaran agilidad y sistematización a la gestión de su empresa – no olvide que la información es un gran activo para las empresas hoy en día – y le ayuda a incrementar la efectividad en las operaciones de su empresa.

A todo lo anterior, se debe agregar que los Sistemas de Información ayudan a administrar, recolectar, recuperar, procesar, almacenar y distribuir información relevante de los procesos fundamentales y particulares de su empresa, lo que le permitirá llevar a cabo un proceso de toma de decisiones con información actualizada y con un alto sentido de oportunidad.

RESPUESTA ITEM 2

Características que diferencian los procesos de Control Interno del área de proveedores y otras cuentas por pagar, ingresos/ventas y Compras.

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