TRABAJO FINAL; PLAN DE AUDITORIA
German MinerviniInforme1 de Agosto de 2018
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TRABAJO FINAL; PLAN DE AUDITORIA
AUDITORIA.
FACUNDO NAZARENO PEÑA
GERMAN MATIAS MINERVINI
PROF: LUCIANI LUCIANA
AÑO: 2018
EL CABEZAL SRL
Somos parte (German Y Facundo) de una firma de auditoria (auditoria corporación) la cual se nos encomendó auditar la parte del manejo de fondo; la empresa auditada se dedica a la comercialización de bienes para el hogar, la cual cuenta con un personal de 18 personas. Un gerente, un encargado del departamento de comercialización, uno en compras, uno en depósito, uno en cobranza, uno en contabilidad, 10 empleados para atención al público y 2 en la parte de logística. Esta empresa trabaja hace 10 años, y el 50% del personal esta desde el inicio de actividades.
Está ubicada en la localidad de Presidencia Roque Sáenz Peña, lo cual nosotros tenemos una oficina fuera de la empresa y nos queda cerca, lo cual la logística no será un problema.
En lo que nos concierne, debemos aclarar que las políticas referida al mejo de fondo son las siguientes:
- Por las ventas al contado se ofrece un descuento del 10% sobre el precio en vidriera.
- Las ventas a crédito se realizan de 6, 12 y 18 cuotas, recargándose un 5%, 12% y 20% de interés respectivamente, únicamente las que son pagado con efectivo y tarjeta.
- Los que son pagados con cheques se le recarga un 3% sobre el precio en vidriera.
- Los empleados en logística pueden reembolsar lo gastado (combustible, mecánica, papeleos, etc.) con su respectivo comprobante (recibo o factura) entregado al encargado de cobranza.
- Depositar al día siguiente todo lo recaudado por ventas al contado.
PLAN DE AUDIOTORIA:
Objetivo: verificar que los procedimientos enunciados en el manual de procedimientos de la empresa sean los correctos.
PROCEDIMIENTO | DOCUMENTACION | FECHAS |
Lectura de estados financieros | Estado contable, estado de resultado, estado de evolución de patrimonio, estado de flujo de efectivo, notas y anexos. | Al inicio y fin de auditoria. |
Cotejos con registros y documentación de respaldo. | Conciliación bancarias, recibos, factura, Circularización y toda otra documentación que consideremos necesaria. | Cada 15 días. |
Conciliaciones Bancarias. | Conciliación bancaria. | Cada 15 días. |
Arqueo de caja. | Planilla de caja. | En cualquier momento. |
Circularización a clientes. | Circulares a ciegas. | Cada 15 días. |
Examen de operaciones matemáticas. | Documentación de respaldo. | Cada 15 días. |
Lectura de manual de procedimiento. | Manual de procedimiento. | Al inicio. |
Inspección ocular con arqueo y cheques | En cualquier momento. |
Situaciones encontradas al cierre:
- Detectamos que los cheques y endosos eran firmados por la misma persona.
- Los cobros, cheques emitidos y recibidos, el fondo fijo y depósitos estaban encargado el personal de cobranza.
A pesar de estas situaciones en la que solo encontramos errores de procedimientos, no hay dato o indicio de fraude, ya que el personal de contaduría y cobranzas estaban desde que se inició la empresa, y tenían un sentido de pertenencia y sentido éticos correctos.
LO GRAVE FUE: encontramos que en caja había muchos recibos por mantenimiento y recarga de combustible del rodado que estaba a cargo de los dos empleados en logística; ¡lo cual nos llamó la atención!!! Empezamos a dudar de la fiabilidad de esos empleados, y se los comunicamos al gerente, este mando a seguir a tales empleados y descubrió que el mecánico tenia parentesco con dichos empleados, este les facturaba por importes mayores o en su defecto les daba facturas por un servicio no prestado. Lo cual tomaron las medidas que hubiesen correspondido al caso. Se estimó que los encargados de logística se apropiaron de $100.000
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