Tarea 03 PIAC

Tarea para PIAC03.

Detalles de la tarea de esta unidad.

Enunciado.

ACTIVIDAD Nº 1.

Actividad impuesto de sociedades.

Una empresa ha tenido los siguientes ingresos y gastos durante el ejercicio:

Venta de artículos de droguería: 90.000 euros.

Compra de mercaderías: 36.000 euros.

Sueldos y salarios 25.000 euros.

Gastos financieros: 2.000 euros.

a. Calcula el beneficio del ejercicio (antes de impuestos).

b. Impuesto a pagar, suponiendo un tipo impositivo del 25%

c. Resultado neto del ejercicio (después de impuestos).

ACTIVIDAD Nº 2.

Actividad sobre liquidación de IVA.

Una empresa de limpieza de cristales que presta sus servicios en edificios de oficinas y que emite las siguientes facturas durante el segundo trimestre del año:

• Edificio A: 12.600 euros.

• Edificio B: 24.000 euros.

• Edificio C: 28.000 euros.

Por otra parte ha recibido las siguientes facturas:

• Alquiler del Local: 3200 euros.

• Compra de material de limpieza: 300 euros.

En todos los importes anteriores no ha sido incluido el IVA

Realiza la declaración liquidación del IVA en dicho trimestre, suponiendo un tipo de IVA del 21%, y señalar qué consecuencias tiene el resultado obtenido.

ACTIVIDAD Nº 3

Elabora un cuadro en el que se especifiquen para cada uno de los impuestos vistos en esta unidad cada uno de los elementos tributarios.

ACTIVIDAD Nº 1. Actividad impuesto de sociedades.

Una empresa ha tenido los siguientes ingresos y gastos durante el ejercicio:

Venta de artículos de droguería: 90.000 euros.

Compra de mercaderías: 36.000 euros.

Sueldos y salarios 25.000 euros.

Gastos financieros: 2000 euros.

Calcula el beneficio del ejercicio (antes de impuestos).

Resuelvo el ejercicio sin tener en consideración el IVA y pagando las operaciones al contado por transferencia bancaria. Suponemos que la empresa se dedica a la venta de artículos de droguería, por lo que la primera operación la clasificamos como venta de mercaderías. En el libro diario contabilizamos las operaciones del ejercicio:

90.000,00 € (572) Bancos c/c -a- (700) Ventas de mercaderías 90.000,00 €

36.000,00 € (600) Compras de mercaderías -a- (572) Bancos c/c 36.000,00 €

25.000,00 € (640) Sueldos y Salarios -a- (572) Bancos c/c 25.000,00 €

2.000,00 € (662) Intereses de deudas -a- (572) Bancos c/c 2.000,00 €

A 31 de diciembre, calculamos el resultado del ejercicio antes de impuestos, regularizando las cuentas de gestión contra la cuenta “129. Resultado del ejercicio”:

63.000,00 € (129) Resultado del ejercicio -a- (600) Compras de mercaderías 36.000,00 €

(640) Sueldos y Salarios 25.000,00 €

(662) Intereses de deudas 2.000,00 €

90.000,00 € (700) Ventas de mercaderías -a- (129) Resultado del ejercicio 90.000,00 €

Vemos que los ingresos asciende a 90.000 € y el montante de gastos asciende a 63.000 €. Por lo tanto, el resultado del ejercicio antes de impuestos es de un beneficio de 27.000 € (90.000 – 63.000), esto es, saldo acreedor de la cuenta “129. Resultado del ejercicio”.

Impuesto a pagar.

Para calcular el impuesto sobre beneficios aplicamos el porcentaje del impuesto (considero el 25%) sobre el beneficio obtenido.

IMPUESTO DE SOCIEDADES (IMP. S/BFOS) = RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS x %IS

IS = 27.000 x 0,25 = 6.750 €

El impuesto de sociedades o impuesto sobre beneficies es un gasto para la empresa y se contabiliza en el siguiente asiento:

6.750,00 € (6300) Impuesto corriente -a- (4752) HP, acreedora por impuesto de sociedades 6.750,00 €

Resultado neto del ejercicio (después de impuestos).

Para calcular el resultado del ejercicio después de impuestos restamos el importe del impuesto del resultado del ejercicio antes de impuestos.

RESULTADO DESPUÉS DE IMPUESTOS = RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS - IS

RESULTADO DESPUÉS DE IMPUESTOS = 27.000 – 6.750 = 20.250 €

Regularizamos la cuenta “6300. Impuesto corriente” contra la cuenta “129. Resultado del ejercicio” con el siguiente asiento:

6.750,00 € (129) Resultado del ejercicio -a- (6300) Impuesto corriente 6.750,00 €

De esta forma, el nuevo saldo que resulta en la cuenta “129. Resultado del ejercicio” es un saldo acreedor (beneficio) de 20.250 €, es decir, el resultado del ejercicio después de impuestos.

ACTIVIDAD Nº 2. Actividad sobre liquidación de IVA.

Una empresa de limpieza de cristales que presta sus servicios en edificios de oficinas y que emite las siguientes facturas durante el segundo trimestre del año:

Edificio A: 12.600 euros.

Edificio B: 24.000 euros.

Edificio C: 28.000 euros.

Por otra parte ha recibido las siguientes facturas:

Alquiler del Local: 3200 euros.

Compra de material de limpieza: 300 euros.

Realiza

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