Tarea 03-OACV -

Enunciado.

Realiza las siguientes actividades:

1. Un empresario compró mercancías por importe de 6.000 € pagando un IVA del 10 %; estas mercancías son transformadas y vendidas a consumidores finales por importe de 12.500 €, estando sometidas estas ventas a un impuesto del 21 %.

1. Calcula la cuantía de IVA que pagará el empresario a sus proveedores.

6.000 x 10% = 600 €    ;   IVA soportado= 600€

1. Calcula la cuantía del IVA que pagarán los consumidores por las compras que han realizado.

12.500 x 21% = 2.625 €     ; IVA repercutido= 2.625€

1. Calcula la cantidad que ingresará el empresario en la Hacienda Pública por estas operaciones.

IVA repercutido – IVA soportado = 2.625-600 = 2.025 € ingresará en la H.P. Pública.

2. Una empresa realiza ventas a Alemania por un importe de 7.300 euros. Los gastos han sido de 1.200 euros, sujetos a un IVA del 21%.

1. Calcular el importe que liquidará en Hacienda.

1.200 x 21% = 252 € de IVA   

1. ¿Tendrá que pagar o le devolverán el IVA?

La Agencia Tributaria devolverá a la empresa los 252€ de IVA soportados.

3.Calcular la base imponible de una operación de venta de 500 cajas de caramelos, a 3 euros cada una. Le concede también un descuento comercial del 10%. Los envases suponen un coste de 1,5 euros por caja, y el transporte son 35 euros.

Conceptos que no se incluyen: descuentos.

Conceptos que se incluyen: embalajes y transporte.

Ventas: 500 cajas x 3€ =1.500 €

1. Descuento: 1.500 - 10% = 1.350 €

Coste total de los envases: 500 cajas x 1,5€ = 750 €

1. Base imponible: 1.350 + 750 + 35 = 2.135 €

4.Indica el momento de devengo y cuáles son las cantidades a pagar, incluyendo el IVA, en el momento de devengo de una empresa que compra el día 16 de febrero mercancías sometidas al 10 % de IVA por importe de 10.000 €, y realiza un pago anticipado de 3.000 €. El 15 de abril recibe la mercancía y pagó la parte pendiente.

16 de Febrero: compra de mercancías por 10.000€ + 10% IVA, y pago de un anticipo

                        por importe de 3.000 €

15 de Abril: se reciben las mercancías y se abona la cantidad pendiente.

El momento de devengo en la cantidad anticipada se produce en el momento del pago de la cantidad anticipada (16 de Febrero).

El momento de devengo de la compra de mercancías se produce cuando el vendedor nos entrega el bien (el 15 del Abril).

Cantidad abonada el 16 de Febrero: dentro del importe del pago anticipado va incluido el IVA. Por lo tanto,

3.000 / 1.10 = 2.727,27 € de importe 

3.000 – 2.727,27 = 272,73 € de IVA.

Cantidad abonada el 15 de Abril:

10.000 – 2727,27 = 7.272,73 €

10.000 x 10% = 1.000 ;        1.000 – 272,73 = 727,27 € de IVA

5. Don Manuel Belmonte, que tiene una pequeña tienda de alimentación, tributa en el régimen especial de recargo de equivalencia. Durante el último trimestre del año ha realizado las siguientes compras:

• Compras al 4% por importe de 400 euros.
• Compras al 10% por importe de 950 euros.

             Calcular el importe total de la factura.

Recargo de equivalencia para el 4% de IVA = 0,5%

Recargo de equivalencia para el 10% de IVA = 1,40%

400 x 4% IVA = 16 €

950 x 10% IVA = 95 €

Calculamos ahora los recargos de equivalencia:

400 x 0.5% de recargo = 2 €

950 x 1,40% de recargo = 13,3 €

Total = 400+16+2+950+95+13,3 = 1.476,3 €

 6. Explicar qué tipo de operación (entrega de bienes, prestación de servicios, adquisición intracomunitaria, importación) son:

• Venta de elementos para la fabricación de coches a una empresa de Castellón.

Entregas de bienes.

• Compra de toldos para terrazas y jardines a una empresa Italiana.

Adquisición intracomunitaria.

• Prestación de servicios de un notario.

Prestaciones de servicios.

• Compra de telas a Marruecos.

Importación.

• Compra piezas a un proveedor vasco.

Entregas de bienes.

• Suministro de luz de un mes.

Prestaciones de servicios.

  7. Indica el tipo impositivo que se aplica a los siguientes productos:

• Una barra de pan.   ---------------- Superreducido 4%
• Una comida en un restaurante. --- Reducido 10%
• Un libro.  --------------------------- Superreducido 4%
• Una entrada para el teatro.  ------- Reducido 10%
• Un billete de metro.  --------------- Reducido 10%
• Un ordenador.  --------------------- General 21%

  8.  Indica qué operación está sujeta al impuesto y cuál está exenta:

• El pago del seguro del coche. ----------Exenta limitada de IVA
• Las clases particulares de refuerzo de matemáticas. ----- Exenta limitada de IVA
• Un aperitivo en un bar. ------------ Sujeta a IVA
• La quiniela. -------------- Exenta limitada de IVA
• Una exportación de productos a México. --------- Exenta plena de IVA
• El alquiler de un local comercial. ------------- Sujeta a IVA
• El alquiler de una vivienda particular.  --------- Exenta limitada de IVA

  9. Contesta a las siguientes:

1. ¿Durante cuánto tiempo dicta la ley que deben conservarse las facturas?

La Ley General Tributaria dicta que los empresarios o profesionales tienen la obligación de conservar las facturas durante CUATRO años (pero el Código de Comercio establece un periodo de conservación de seis años).

                B.¿Cuántas copias de las facturas hay que emitir obligatoriamente?

Hay que emitir por duplicado las facturas que realiza nuestra empresa.

                C.¿En qué documento se declaran las operaciones de importe superior a 3.005,06 euros, realizadas con terceras personas?

En la Declaración de operaciones con terceras personas (modelo 347). Esta información deberá declararse desglosada por trimestres.

                D. ¿En qué documento obligatorio se registran los datos de las facturas recibidas?

En el Libro de registro de facturas recibidas o deducibles donde se deberán numerar correlativamente en el mismo orden en que las reciba.

1. ¿En qué libro obligatorio se recogen las actas de las Juntas de una sociedad?

El Libro de actas de sociedades, incluido dentro de los Libros sociales de registro obligatorio.

1. ¿En qué documento se declara el inicio de la actividad de una empresa

En la Declaración censal (modelo 036 si es empresa o modelo 037 si es profesional). Así aparecerá en el Censo de Obligados Tributarios.

10. Realiza la declaración que deberá presentar la empresa DDD, con NIF 53.142.537W, de Alicante. La empresa realizó el segundo trimestre (2T) de 2014 las operaciones que se detallan a continuación:

• Ventas (IVA y RE sin incluir):

• Tipo 4%: 50.000 €
• Tipo 10%: 100.000 €, de los cuales 45.000 € fueron vendidos a un minorista acogido al régimen especial de recargo de equivalencia.
• Tipo general 21%: 200.000 €.

• Compras y gastos (IVA sin incluir):

• Productos sujetos al 10 %: 300.000 €
• Productos sometidos al 21 %: 40.000 €
• Sueldos y salarios: 200.000 €
• Electricidad: 3.000 €
• Seguros: 5.000 €
• Material de oficina: 2.000
• Intereses bancarios: 9.000 €
• Compra a Italia de operaciones sujeta al 21% de IVA: 30.000 €
• Compra a Canadá de operación sujeta al 10 % de IVA: 15.000 €

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Atención: Instrucciones para realizar la actividad 10

Criterios de puntuación. Total 10 puntos.

Se considerará que la tarea está terminada cuando se resuelvan correctamente las actividades planteadas, detallando las operaciones realizadas.

La puntuación total será de hasta 10 puntos , desglosándose dicha puntuación de la siguiente manera:

• Actividades de la 1 a la 5: 0,75 puntos cada una.
• Actividad 6: 1,2 puntos (0,20 puntos cada respuesta correcta).
• Actividad 7: 1,2 puntos (0,20 puntos cada respuesta correcta).
• Actividad 8:1,4 puntos (0,20 puntos cada respuesta correcta).
• Actividad 9: 1,2 puntos (0,20 puntos cada respuesta correcta).
• Actividad 10:1,25 puntos. (0,50 puntos la realización correcta de los cálculos y 0,75 puntos la cumplimentación de la declaración-liquidación correctamente).

Recursos necesarios para realizar la Tarea.

Para la realización de la tarea tendrás a tu disposición los contenidos y ejercicios de la Unidad 3.

Deberás realizar las diferentes actividades en una aplicación informática de tratamiento de texto (Open office, Word, etc).

Será necesaria la utilización de calculadora.

Para la realización del ejercicio 10 tendrás que utilizar el modelo 303, que podrás obtener del siguiente enlace con la Agencia Tributaria:

https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/tramitacion/G414.shtml, y debes rellenarlo siguiendo las instrucciones del archivo Instrucciones para realizar la actividad 10.

Una vez rellenado el modelo, podrás validarlo y transformarlo en un archivo pdf, para poder conservarlo.

Consejos y recomendaciones.

Lee detenidamente cada actividad antes de realizarla, si lo consideras necesario vuelve a leer los apuntes que se te han aportado.

De todas las actividades propuestas, tienes ejemplos resueltos en los contenidos. Utiliza el mismo formato para la realización de los mismos.

Indicaciones de entrega.

Una vez realizada la tarea elaborarás un único documento donde figuren las respuestas correspondientes. El envío se realizará a través de la plataforma de la forma establecida para ello, y el archivo se nombrará siguiendo las siguientes pautas:

apellido1_apellido2_nombre_SIGxx_Tarea

Asegúrate que el nombre no contenga la letra ñ, tildes ni caracteres especiales extraños. Así por ejemplo la alumna Begoña Sánchez Mañas para la tercera unidad del MP de OACV, debería nombrar esta tarea como...

sanchez_manas_begona_OACV03_Tarea