Trabajo: Ejercicio práctico IRPF

Trabajo: Ejercicio práctico IRPF

Don Francisco Pérez obtendrá, durante el Ejercicio 2015, rentas por la titularidad de los siguientes activos:

• Intereses de Cuentas Bancarias por importe de 700 €.

• Depósito cuya inversión inicial fue de 10.000 €. Una vez vencido, reembolsa la cantidad invertida, más el 5,25 % de rentabilidad. En esta operación la entidad bancaria le aplica unas comisiones de 25 €.

• Es propietario de 1.000 acciones de Repsol que le han generado unos ingresos brutos por dividendos de 750 €. La Agencia de Valores de la que es cliente le aplica, en concepto de gastos de administración y custodia, la cantidad de 150 euros.

• En febrero de 2015 procede al reembolso de 700 participaciones de un Fondo de Inversión, que le ha supuesto una ganancia de 7.500 €.

• En diciembre de 2014 se jubiló con 60 años, y en enero de 2007 se plantea el rescate de una parte de su Plan de Pensiones (Contratado en 2000) en forma de capital, por un total de 12.000 €. Para percibir el resto del Plan de pensiones estableció una renta de carácter vitalicio por un importe de 650 €/mes, que empezó a percibir en febrero de 2015.

• En enero de 2003, contrató un seguro de prima única por 60.000 euros. En diciembre de 2014 venció el seguro y estableció como forma de cobro una renta de 10 años de duración por importe de 450 €/mes que empezó a cobrar el 1 de enero de 2015.

Metodología:

A partir de la situación y supuestos descritos, responde a las siguientes preguntas:

• Calcula el cuadro de rentas que tendrá el Sr. Pérez a 31 de diciembre de 2015 según los ingresos percibidos y los que irá percibiendo a lo largo del año 2015.

Intereses cuenta bancaria                                        +700

Depósito                                                        +10.000

Intereses depósito (10.000 x 5,25% = 525)                        +525

Comisión entidad bancaria                                        -25

Acciones de Repsol                                                +750

Gastos administración y custodia                                -150

Fondo de inversión                                                 +7.500

Plan de pensiones                                                 +12.000

Renta anual plan de pensiones (650 x 11 = 7150)                +7.150

Seguro prima única (450 x 12 = 5400)                        +5.400

Total                                                                = 43.850

• Determina cuáles serán los rendimientos del trabajo, los rendimientos de capital, las ganancias patrimoniales y los gastos deducibles de los rendimientos obtenidos.

Rendimientos de trabajo:

Rescate plan de pensiones        (12.000 x 30% = 3600)

                                        (12000 – 3600 = 8400)                        +8.400

Renta anual plan de pensiones (11 x 650 = 7150)                                +7.150

Total                                                                                15.550        

Rendimientos de capital mobiliario:

        Intereses cuenta bancaria                                                        +700

        Intereses del depósito                                                                +525

...