Trabajo Final Control Interno

Pasivo (B-5170):

Conjunto cuantificable de las obligaciones presentes de una entidad, virtualmente ineludibles, de transferir efectivo, bienes o servicios en el futuro a otras entidades, derivado de transacciones pasadas.

Alcance y Limitaciones:

Se enfoca a los pasivos a corto y largo plazo, no abarca las estimaciones contables de pasivo (B-5220).

Objetivos de la auditoria:

 Comprobar que todos los pasivos, son reales y representan obligaciones a la fecha del balance.

 Verificar que los pasivos incluyan los importes que se adeuden a la fecha del balance.

 Comprobar que los pasivos no están garantizados por gravámenes.

 Comprobar que los pasivos están clasificados, descritos y revelados adecuadamente incluyendo sus notas.

Controles internos clave:

 Segregación de las funciones.

 Autorización para contraer pasivos y garantizarlos.

 Control de órdenes de compra y notas de recepción pre numeradas para todo gasto y compra.

 Revisión de facturas, precios y cálculos y cotejo contra las órdenes de compra y contra recibo.

 Determinación del monto de los pasivos por concepto de impuestos.

Factores del riesgo de auditoria:

 Naturaleza y características propias del pasivo.

 Falta de segregación adecuada de funciones.

 Ausencia de diferentes niveles de autorización para controlar pasivos y garantizarlos.

 Registros auxiliares poco confiables.

 Falta de controles para asegurar que los servicios contratados fueron recibidos.

Pruebas sustantivas.- Información que ayuda al auditor a obtener evidencia suficiente y competente respecto a las aseveraciones de los estados de resultados.

 Confirmación

 Pagos posteriores

 Examen de documentación

 Posibles pasivos no registrados (B-5230)

 Verificación de cálculos.



Presentación y revelación: NIF C 9.

 clasificado con su fecha de liquidación o vencimiento

...