Trabajo de fase empresa constructora Vida Alegre SAC

AUDITORIA FINANCIERA

TRABAJO PRÁCTICO:

Enunciado

La empresa constructora Vida Alegre SAC. Nos ha solicitado efectuar un trabajo de Auditoría (con énfasis en la revisión del sistema computarizado y cuentas por cobrar comerciales) por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 20X9.

Al efectuar nuestro conocimiento de la entidad hemos solicitado cierta documentación y hemos sostenido entrevistas con los principales funcionarios (Gerente General, de Obras, de Supervisión, de Compras, de Sistemas y de Personal).  El resultado se encuentra a continuación:

1. El Gerente General ha sido cambiado hace tres meses por decisión del Directorio.  El actual tiene mayor experiencia y ha trabajado en la competidora principal de Vida Alegre.
2. La empresa ocupa el tercer lugar en el ranking de constructoras, igual que en 20X8.
3. Las obras han disminuido en 25% aproximadamente (15% en 20X8), esto principalmente por haber recibido menos encargos del estado.
4. El Plan de Contingencias no ha sido completado.  Todavía se mantiene el proyecto del año 20X7.  Falta definir las responsabilidades de la custodia de las copias de respaldo y la firma del contrato de continuidad de operaciones con IBM, entre las más importantes.
5. La compañía tiene ocho cuentas corrientes, cuatro en MN y cuatro en ME en dos bancos (Continental y Scotiabank).
6. El informe del Asesor Legal incluye cinco juicios iniciados contra la compañía por incumplimiento de obras, que representan posibles pérdidas por un total de US$ 350 000 y S/. 295 000.
7. Se ha comprado un nuevo equipo de cómputo vía arrendamiento financiero en el Banco Continental por US$ 850 000 en julio 20X9 (tipo de cambio S/. 3.00 por 1 US$). El plazo de pago es de cinco años La contabilización se efectuó por el método operativo.  El plan de operaciones paralelo se hizo por quince (15) días.
8. Se ha fraccionado el pago de impuesto a la renta a partir del año 20X9.  La deuda ascendía a S/. 252 000, incluyendo intereses, se va a pagar S/. 15 000 mensual.
9. El presupuesto de gastos se rebasó en S/. 1 000 000, debido al incremento de gastos generales y combustibles, lo que no pudo ser cubierto con mayores ingresos.
10. La empresa no ha realizado inventario de existencias durante el periodo 20X9 y no determinó la obsolescencia de los productos.
11. Para el 20X9 se cambió el método de valuación de existencias de Identificación Específica a UEPS, con un efecto en el ejercicio de S/.298, 350.
12. El informe de auditoría financiera del año anterior (20X8) tenía una opinión con salvedades por dudas en la continuidad de negocio, al haber dejado de pagar a algunos proveedores y a la Administración Tributaria y porque estaban en duda nuevos contratos importantes con el estado, lo que reduciría sustantivamente los ingresos de la compañía.  En el 20X7, los auditores expresaron una opinión con salvedades por no haber contabilizado como gastos la tercera parte que correspondía a un programa de control computarizado de inventarios para construcción por S/. 312 000.
13. La depreciación del activo fijo en el 20X9 se encuentra calculada en defecto por S/. 275 000.

Se ha estimado efectuar el trabajo en 820 horas (dos meses) con cinco auditores operativo – financieros y cuatro especialistas, un ingeniero civil, un abogado y dos auditores de sistemas.

El trabajo se inicia el 19-10-20X9.

Se solicita:

• Identificar riesgos potenciales
• Elaborar el Memorándum de Planificación

Nuestra revisión comprenderá las siguientes visitas:

Visita                                                Fecha de inicio

Planificación/Interino                        19 octubre de 20X9

Inventario físico y arqueos                        31 de diciembre de 20X9

                                                02 de enero de 20X0

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