Una Fabricante Textil chino con presencia en Chile

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Una Fabricante Textil chino con presencia en Chile, señala estar operando con pérdidas en sus negocios locales. Esta situación podría perdurar para los próximos dos trimestres debido a una mayor competencia del sector. Para lo anterior, la empresa ha solicitado un informe de costos a un grupo de asesores dando especial énfasis en el costo unitario y sobre la planificación de las ventas para las próximos trimestres y utilidades de costo directo, considerando las nuevas proyecciones. En virtud de lo anterior, se dispone la siguiente información:

1. Proyecciones año 2016

Según estudios del mercado y tomando como base periodos anteriores espera vender 90000 unidades el primer trimestre; con un crecimiento trimestral de un 15%. Además se sabe que la empresa por su nivel de actividad, establece un margen de ganancia de un 95% por sobre el costo unitario.

1. Los costos y gastos operativos son los siguientes:

• El gerente de la empresa recibe un sueldo de $1.200.000.
• Operarios textiles: son 5 trabajadores cuyo sueldo mensual es de $330.000 cada uno.
• Jefes administrativos de la división: Jefe de producción $650.000 mensual, jefa del departamento comercial $650.000, y el jefe de la administración y finanzas $650.000.
• Los vendedores: 2 vendedores cuyo sueldo base mensual es de $260.000 cada uno.
• Una secretaria administrativa cuyo sueldo asciende a $285.000 mensual.
• Un auxiliar administrativo con un sueldo de $240.000 mensual.
• Se estiman gastos de electricidad, agua, teléfono e internet por $250.000 mensual.
• Se estiman gastos varios de oficina por $35.000 mensual.
• Utiliza un tipo de tela que tiene un costo de $490 /m2. En la fabricación de cada unidad utiliza 2 m2. Se proyecta una fabricación de 480.000 unidades al año.
• Otros gastos de fabricación indirectos como hilos y botones, $150 por unidad producida.
• En promoción en los puntos de ventas se destinaran $80.000 mensual (Merchandising).
• Uniforme para personal de ventas $195.000 anual.

1. Identificar los costos y gastos según su comportamiento.
2. Determinar los costos unitarios por unidad fabricada.
3. Elaborar el estado de resultado proyectando para el año 2016, bajo el sistema de costeo directo.

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