Auditoria

Principios de Auditoría

AUDITORÍA: Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoría y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoría.

La auditoría se caracteriza por depender de varios principios. La adhesión a esos principios es un requisito previo para proporcionar conclusiones de la auditoría, y consistencia entre los auditores. Objetividad, independencia y un acercamiento sistemático son los principios vitales, los cuales son esenciales para dirigir eficaz y eficientemente las auditorías;

 Se autorizan las auditorías, y la autoridad puede resultar de la decisión de la dirección, de la política, de las provisiones del contrato, del cliente, de la legislación o de la regulación;

 Programas de auditoría y auditorias son planeadas y manejadas para asegurar que éstas sean dirigidas de una manera eficaz y consistente y que las conclusiones de la auditoría sean creíbles;

Principios relacionados a los AUDITORES;

Conducta ética: el fundamento del profesionalismo. – La confianza, integridad, confidencialidad y discreción son esenciales para auditar.

Presentación Imparcial: La obligación de informar con veracidad y exactitud.

Adecuada atención Profesional: una diligente aplicación y juicio al auditar.

Otros principios – Relacionados con la AUDITORÍA, las cuales por definición son independientes y sistemáticas

Independencia: la base para la imparcialidad y la objetividad de las conclusiones de la auditoría.

Enfoque basado en la evidencia: el método racional para lograr conclusiones fiables y reproducibles en un proceso de auditoría sistemático.

Las calificaciones del Auditor impactan en la confiabilidad de los resultados y de las conclusiones de la Auditoría. Los auditores deben poseer atributos personales, educación, entrenamiento, trabajo y experiencia en auditoría, y ser competentes para dirigir la auditoría;

Los auditores deben ser capaces de:

Aplicar los procedimientos y planes efectivos de auditoría; Priorizar y enfocarse en las materias de más significado; Recolectar la información a través de entrevistas eficientes; documentar y verificar la evidencia; Confirmar el muestreo suficiente para soportar ;Resultados y conclusiones; Evaluar el riesgo de la auditoría; Preparar los reportes de auditoría de una manera clara y concisa; Sostener la información confidencial.

Calificación del Auditor: CALIDAD: Áreas de Calidad Específicas De Competencia. MEDIO AMBIENTE: Áreas de Medio Ambiente Específicas De Competencia. Áreas Generales De Competencia lo tiene en común ambas áreas.

Atributos personales; construyendo el bloque de competencia: educación, experiencia de auditoría, entrenamiento de auditoría, experiencia de trabajo

CATEGORIAS DE AUDITORÍAS DEL SISTEMA DE GESTIÓN: TÉRMINOS Y DEFINICIONES

Criterios de Auditoría:Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos .NOTA: Los criterios de auditoría son usados como una referencia frente a la cual se compara la evidencia de la auditoría. (3.3)

Evidencia de la Auditoría: Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que sean pertinentes para los criterios de auditoría (3.2) y que sean verificables.NOTA: La evidencia de la auditoría puede ser cualitativa o cuantitativa.

Hallazgos de Auditoría: Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría recopilada (3.3) frente a los criterios de auditoría (3.2).NOTA: Los hallazgos de la auditoría pueden indicar conformidad o no conformidad con los criterios de la auditoría u oportunidades de mejora.

Conclusiones de Auditoría: Resultado de una auditoría (3.1), proporcionado por el equipo auditor (3.9) después de considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría (3.4)

Cliente de la Auditoría: Organización o persona que solicita una auditoría (3.1).NOTA: El cliente puede ser el auditado (3.7) o cualquier otra organización que tenga derechos reglamentarios o contractuales

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