10 Preguntas Sobre IETU

1. ¿Quiénes están obligados a presentar los pagos provisionales?

Las personas físicas y las morales residentes en territorio nacional, así como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, por los ingresos que obtengan, independientemente del lugar en donde se generen por la realización de las siguientes actividades:

• Enajenación de bienes

• Prestación de servicios independientes

• Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes

2. ¿En qué momento se acumularán los ingresos?

Cuando éstos sean efectivamente cobrados. En el caso de que la contraprestación se pague con un cheque, cuando éste sea efectivamente cobrado.

3. ¿A qué deducciones tengo derecho?

Básicamente podrá deducir todas las erogaciones que resulten indispensables para realizar actividades gravadas con el IETU.

No obstante, los siguientes conceptos no serán deducibles:

• Los salarios

• Los intereses que deriven de contratos de préstamo, mutuo, financiamiento o arrendamiento financiero

• Las regalías pagadas a partes relacionadas

• Las siguientes contribuciones: IETU. ISR, IDE, aportaciones de seguridad social y contribuciones que deban trasladarse (IVA e IESPS)

4. ¿Qué pasará con la nómina?

• Aun cuando se trata de un concepto no deducible, la LIETU permite la determinación de un crédito que se aplicará contra el IETU a cargo. Dicho crédito, se determina conforme al siguiente procedimiento:

• aportaciones de seguridad social

Más Ingresos gravados por salarios y asimilables

Igual Base del crédito

Por Factor (0.165 en 2008, 0.17 en 2009 y 0.175 a partir del 2010)

Igual Monto del crédito por nómina

• Por lo anterior, la parte de la nómina que podría generar pago de IETU, será hasta por el monto de los ingresos exentos de los trabajadores para efectos del ISR.

5. ¿Se podrán aplicar las pérdidas pendientes de amortizar en ISR?

Si las pérdidas resultan de la operación normal de la empresa, no podrán deducirse.

Sin embargo, si la pérdida resulta de la deducción inmediata de activos fijos o terrenos, se podrá determinar un crédito aplicable contra el IETU causado. Dicho crédito se determina conforme al Artículo Segundo del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia de los impuestos sobre la renta y empresarial a tasa única, publicado en el DOF del

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