AUDITORIA APLICADA

AUDITORIA APLICADA

Fascículo 2

Respuestas

1. Es muy importante examinar las cuentas de efectivos, bancos e inversiones ya que con ella se puede obtener una mejor estima sobre las operaciones realizadas en el caso de efectivos que muestran la liquidez inmediata de la compañía y con respecto en las inversiones se obtendrá un mayor grado de control sobre las mismas.

2. Dentro de los objetivos a realizar el examen a las cuentas de efectivo, bancos e inversiones se encuentran:

• Determinar que las cuentas de efectivo estén debidamente presentadas en los Estados Financieros según las normas de contabilidad generalmente aceptadas.

• Que los saldos de las cuentas concuerden con las bases establecidas en los periodos.

• Determinar si hay algún manejo indebido o irregularidades en las cuentas.

• Comprobar que los fondos sean auténticos y su procedencias.

3. Estos Activos pueden ser subestimados por el cliente si no están bien planteadas los saldos reales y su impacto en el ejercicio de la compañía.

4. Es importante apreciar la administración operante sobre el sistema de control interno ya que por medio de ella se pueden detectar las irregularidades, desfalcos, fraudes, manejo de efectivos. Es responsabilidad de ellos estableces las medidas de control pertinente.

5. El sistema de caja de seguridad es muy importante porque limita y restringe el acceso de los usuarios al manejo de efectivo.

6. Los arqueos son programados por los jefes encargados directamente por la gerencia, estos pueden desarrollarse ordinariamente (mensual) y extraordinariamente (sorpresivo o selectivo). Deben realizarse en presencia de la persona responsable del fondo y con los documentos requeridos de arqueo, una vez terminado el arqueo debe consignarse en un acta las conformidades e inconformidades encontradas, dicha acta debe ser firmada por el responsable del fondo y el encargado del arqueo. Las observaciones e irregularidades encontradas deben comunicarse a la gerencia mediante un escrito para así tomar los correctivos necesarios.

7. Los traslados de fondos deben revisarse con detenimiento para así realizar un examen certero y poder juzgar sobre su justificación y efecto, poniendo atención especial en las fechas de expedición de cheques y las fechas en que fueron depositados.

8. Cortes de formas en auditoría: Es un complemento a los cortes de operación y consiste en llevar un control diario de folios de facturas, notas de crédito, cheques, pólizas, recepciones de compra, tiras de cambio y devoluciones. Esta medida nos previene del mal uso de los documentos en forma interna.

9. Para

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