AUDITORIA APLICADA
Enviado por Madeline Zapata • 9 de Octubre de 2015 • Resúmenes • 885 Palabras (4 Páginas) • 204 Visitas
Profesionales Asociados CMC A-1
Cliente: INDUSTRIAS LA PERLA S.A
Programa de auditoria: Disponible
Fecha de Corte: 31/12/2014
- OBJETIVOS
- Objetivo General
Determinar que los saldos del disponible al cierre de diciembre 31 de 2014son de propiedad de la empresa están correctamente valorizados y no tienen restricciones para su uso.
- Objetivos Específicos
- Verificar que todas las cuentas del disponible estén adecuadamente valuados y clasificados según los principios de contabilidad generalmente aceptados.
- Verificar que las partidas expresadas en moneda extranjera estén ajustado a la tasa de cambio al cierre del ejercicio.
- Establecer que los fondos disponibles de la empresa tengan las adecuadas medidas de seguridad y custodia.
- Constatar que las cuentas corrientes no tengan no tengan ninguna clase de restricción para su uso.
- Evaluar el sistema de control interno del disponible.
A-2
2. CUESTIONARIO PARA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DEL DISPONIBLE (mínimo 15)
N° | PREGUNTA | SI | NO | N/A | M/C |
2.1 | La dependencia de caja es un área restringida. | X | |||
2.2 | Las funciones de los responsables de manejo de efectivo son independientes de los de manejo contable. | X | |||
2.3 | Todos los ingresos recibidos en efectivo son consignados intactos al día siguiente | ||||
2.4 | Existen manuales de procedimientos para el área del efectivo que regulan: Autorización, Custodia, Registro, Control y Responsabilidad. | ||||
2.5 | Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo. | X | |||
2.6 | Se tiene un reglamento para el manejo de dicho fondo. | X | |||
2.7 | Los pagos por caja menor son autorizados, tiene conceptos definidos y montos establecidos. | X | 70.000 | ||
2.8 | Se efectúan arqueos sorpresivos de caja menor y con qué frecuencia. | X | |||
2.9 | Son archivados y sellados de manera adecuada los recibos de caja menor. | X | |||
2.10 | La empresa acostumbra poseer divisas en efectivo. | x | |||
2.11 | Se toman las adecuadas medidas de custodia, salvación y salvaguardia de esas divisas. | X | |||
2.12 | La empresa tiene políticas de desalarizacion. | X | |||
2.13 | Tiene adecuada medida de custodia de los bonos. | X | |||
2.14 | Las personas que firman cheques y demás documentos bancarios están autorizadas por la junta directiva. | X | |||
2.15 | La empresa utiliza el método de pago a proveedores y demás por medio de transferencia electrónicas. | X | |||
2.16 | Posee la empresa los niveles adecuados de seguridad (claves) para la transferencia electrónica de recursos a terceros. | X | |||
2.17 | La empresa gira cheques al portador | X | |||
2.18 | Se utiliza sello restrictivo para el pago al primer beneficiario. | X | |||
2.19 | Mantiene la empresa un control de los cheques posfechados. | X | |||
2.20 | Las cuentas bancarias son conciliadas oportunamente. | X | |||
2.21 | Notas de devoluciones de cheques. | X | |||
2.22 | Cuenta con medidas adecuadas para la seguridad de la chequera. | X |
DISCUTIDO CON:
Cargo:
Fecha
A-3
- PROCEDIMIENTOS
N° | PROCEDIMIENTO | P/T | Hecho por | Fecha |
1. | Evaluar el control interno del área del disponible. | A-2 | C.L.O | 28/08/14 |
2. | Elaborar arqueo sorpresivo de caja | N/A | N/A | N/A |
3. | Elaborar arqueos de caja menor | A-4 | C.L.O | 29/08/14 |
4. | Solicitar confirmación de los saldos de cuentas por entidades bancarias. | A-5 1/9 | C.L.O | 29/08/14 |
5. | Efectuar re-conciliaciones bancarias. | A-6 1/4 | C.L.O | 30/08/14 |
6. | Rastreo de transferencia. | N/A | N/A | N/A |
7. | Cruzar las consignaciones bancarias con los ingresos percibidos en cajas | |||
8. | Solicitar al banco el listado de las personas autorizadas para firmar el cheque | |||
9. | Verificar los cheques pendientes de cobro a la fecha de cierre. | |||
10. | Examinar todas las notas débitos y créditos comprobando que dichos cargos o abonos sean imputados correctamente en las cuentas respectivas | |||
11. | Verificar el ajuste a TRM de las divisas |
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