AUDITORIA FIANANCIERA

INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA

NOMBRE DE LA EMPRESA: COOPERATIVA CENTRAL DE CAFICULTORES DEL HUILA CADEFIHUILA

NIT: 813013067-9

UBICACIÓN: CRA 4 N° 3-44 SUAZA HUILA

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Entre los objetivos prioritarios para instrumentarla de manera consistente tenemos los siguientes:

DE CONTROL.- Para orientar los esfuerzos en su aplicación y poder evaluar el comportamiento organizacional en relación con estándares preestablecidos.

DE PRODUCTIVIDAD.- optimizar el aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la dinámica administrativa instituida por la organización.

DE ORGANIZACIÓN.- Determinar el curso y la definición de la estructura, competencia, funciones y procesos a través del manejo efectivo de la delegación de autoridad y el trabajo en equipo.

DE SERVICIO.- Constatar que la está Cooperativa este en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y satisfacción de sus clientes.

DE CALIDAD.- Elevar los niveles de actuación de la organización en todos sus Contenidos y ámbitos, para que produzca bienes y servicios altamente competitivos.

DE CAMBIO.-Instrumento que hace más permeable y receptiva a la organización.

DE APRENDIZAJE.- Permiten que cadefihuila pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.

CRONOGRAMA PREVISTO PARA VISITAS A CADEFIHUILA

FECHA HORA AUDITOR ÁREA CONTACTO

05 OCTUBRE

8:00 AM

Area de compra y ventas

Socio Encargado del Almacén

O6OCTUBRE 8: 00 am Área de compra y Ventas Socio Encargado del Almacén

PLAN DE AUDITORIA

PREPARACIÓN DEL PROYECTO DE AUDITORÍA

PROPUESTA TÉCNICA

Naturaleza: Auditoría administrativa a los procesos de comercialización de la empresa Almacén y taller todo terreno de la ciudad de Florencia.

Alcance: Departamento de ventas a la empresa objeto de estudio.

Antecedentes: La empresa Almacén y taller todo terreno, no ha realizado ningún proceso de auditoría.

Objetivos:

Evaluar la gestión de la empresa, para emitir sugerencias orientadas a mejorar la gestión administrativa, y asegurar la vigencia de una estructura de control interna sólida y efectiva.

Verificar el debido cumplimiento de las funciones, jerarquía y responsabilidades asignadas a cada funcionario de la empresa objeto de estudio.

Analizar e inspeccionar la calidad de la información administrativa y financiera con el fin de tomar decisiones acertadas sobre una base firme y segura.

Estrategia: Se realizará visitas periódicas para conocer el desarrollo de las actividades del establecimiento, mediante la observación se obtendrá dará un diagnóstico de los procesos que se realizan en el interior y el desenvolvimiento tanto del administrador como de los trabajadores de la empresa.

Justificación: Con la realización de la auditoría administrativa se evaluará la eficiencia, eficacia y economía de los procesos de comercialización de la empresa antes mencionada, para lo cual se examinará el control interno existente, se recolectará toda la información suficiente y competente con el fin de emitir las recomendaciones pertinentes para que contribuya al cumplimiento de los objetivos planteados.

Acciones: Aplicación de cuestionarios, cédulas, entrevistas y observación directa en el área a auditar.

Recursos: Para dar cumplimiento a la ejecución de la auditoria es necesario contar con el apoyo de los funcionarios de la empresa, la información histórica financiera de la organización y por supuesto un sitio adecuado para llevar a cabo el proceso auditor.

Costo: Para este proceso es necesario contar con un valor de $2.500.000 mil pesos, distribuido de la siguiente forma: papelería $200.000 mil pesos, transporte $150.000 mil pesos, para refrigerios y honorarios $2.150.000 pesos.

Resultados:

Identificar los procesos utilizados en la empresa para proceder a estandarizarlos.

Plasmar los escenarios de acción en que se desempeña el área de Ventas.

Proporcionar recomendaciones y observaciones de orden administrativo para aplicarlas al área.

Emitir opinión sobre posibles irregularidades en el área analizada.

Detectar los factores internos y externos que influyen en el funcionamiento del área.

Información: El material de apoyo que se utilizará será toda la información que provee la empresa como: plan estratégico, reporte de ventas, lista de precios, entre otros, documentos que a su vez, permitirán llevar a cabo la evaluación del área comercial.

Actitud: La labor de los investigadores se realizará de manera objetiva y sin perjuicios por parte del auditor.

Diagnóstico Preliminar

Para enriquecer la documentación recabada se requiere realizar y analizar la siguiente información para afirmarla y complementarla:

 Elaboración de un diagnóstico para conocer el estado actual del funcionamiento de la organización.

 Se revisarán las actividades que realiza el personal para precisar si se llevan a cabo conforme las instrucciones del área.

 Visitas programadas a la empresa para recolectar la información necesaria a través de entrevistas y aplicación de cuestionarios, así como información directa e investigación documental.

INSTRUMENTACIÓN

Recopilación de la Información:

Se realizó a través de las herramientas diseñadas para ello ya antes mencionadas, la correspondiente a estructura organizacional, Objetivos, Misión y Visión de la empresa fue proporcionada por el titular de la organización, el resto de la información fue captado por el auditor en cédulas para la detección y registros de hallazgos y evidencias, así como el registro de aspectos relevantes.

Técnicas de recolección:

Para la siguiente auditoria se aplican las siguientes técnicas que son de fácil y rápida aplicación para obtener la información necesaria.

 Investigación documental

 Observación directa

 Entrevista

 Cuestionarios

 Cédulas

Medición:

Esta actividad se basó en los siguientes indicadores: Indicadores de Operación e Indicadores Cualitativos.

Indicadores de Operación

 Proceso mediante el cual el área respectiva administra los recursos para generar los bienes y servicios requeridos por la organización.

 Como se promueve la rentabilidad de los recursos productivos.

 Forma en que se estimula el respeto de las condiciones ambientales.

Indicadores Cuantitativos

• La aplicación de este indicador justifica cuántos trabajadores de toda la empresa están inmersos en las operaciones comerciales:

Personal asignado a la comercialización

Total del personal

• Este indicador permite conocer la cantidad de equipo y maquinaria al que se le ha proporcionado mantenimiento preventivo en relación con el total de la maquinaria y equipo actual de la empresa:

Mantenimiento preventivo de equipo y maquinaria

Cantidad Total de equipo y maquinaria

• Por último, el indicador que precisa el valor del equipo y maquinaria respecto al activo fijo de la empresa:

Valor de los equipos y maquinaria

Activo Fijo

PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo a utilizar serán las minutas, donde el auditor del equipo llevará un resumen de lo ocurrido durante cada proceso.

Evidencia

En las visitas que se realizaron se comprobó que:

Evidencia Física

No se evidencia un organigrama, manual de organización, ni manual de procedimientos.

No se cuenta con un documento que contenga descripción de cargos de los funcionarios.

No existen señalamientos específicos del área administrativa, área de ventas y el área técnica.

Algunas herramientas no se encuentran en funcionamiento.

Evidencia Testimonial

La opinión de cinco clientes a los cuales se les realizó un cuestionario fue acerca del servicio brindado, a lo cual manifestaron que en general era bueno, pero todavía le falta para llegar a la excelencia, adicionalmente, afirman que por sus bajos precios y variedad a nivel de la competencia acuden a comprar en este almacén.

PROGRAMA DE AUDITORIA

Objetivo:

Evaluar y definir la estructura organizacional de la empresa de tal forma que permita desarrollar las funciones y operaciones con eficiencia y control adecuado.

N

ACTIVIDAD DEL

PROGRAMA

AUDICTOR RESPONSABLE

FECHA

1.

Aspectos Generales

1.1

Programar

...