AUDITORIA

Pereira, 9 de Mayo de 2014

Señores

HACIENDA LAS GALIAS S.AS.

Ciudad

Cordial Saludo,

A solicitud del gerente de la empresa, sometemos a su especial y atenta consideración la siguiente propuesta:

Nuestra firma de contadores titulados, ofrece examinar las declaraciones tributarias del año 2013 IVA BIMESTRE 6 2013, Retención en la fuente mes de Octubre 2013, Cree cuatrimestre 3 2013, Industria y comercio anual 2013 y Declaración de Renta año 2013 y dar un dictamen de su presentación de la Empresa Hacienda Las Galias S.A.S; con el fin de expresar nuestra opinión profesional sobre si las declaraciones se presentaron de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Nuestra opinión se basara sobre el examen que realizaremos de sus libros y registros que sirvan de respaldo, inspección de soportes, revisión de su sistema contable. No revisaremos por completo y en detalle sus actividades, sino que haremos pruebas selectivas aplicables en las circunstancias, en la medida que consideremos necesario para presentar un informe de auditoría.

A continuación precisamos a usted las bases sobre las que estamos en aptitud de proporcionar nuestros servicios profesionales en el área de auditoría, conforme a sus deseos y necesidades de la empresa. Igualmente nos comprometemos a prestar los servicios profesionales mencionados con tanta prontitud como sea compatible.

Cualquier inquietud respecto al contenido adjunto, estaremos atentos a solucionarla.

Atentamente,

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AUD. PAULA ARCILA AUD. ALEJANDRA LÓPEZ

MEMORANDO DE PLANEACION

AUDITORIA TRIBUTARIA

HACIENDA LAS GALIAS S.A.S

ANTECEDENTES: La Sociedad “HACIENDA LAS GALIAS S.A.S”, es una sociedad comercial perteneciente a las Sociedades por Acciones Simplificada.

ACTIVIDAD: La Sociedad tiene dentro de los principales objeto sociales, la cría y levante de ganado bovino y bufalino.

El domicilio principal de la Sociedad es en el Km 10 vía cerritos Trapiche Castilla en el Municipio de Pereira.

A la Fecha la Sociedad no presenta ningún tipo de restricción para operar.

TERMINOS GENERALES:

La auditoría se llevara a cabo en los tiempos definidos en el cronograma de auditoría iniciando el trabajo de campo el día 15 de Mayo y finalizando el 19 de Junio, posterior se emitirá el informe final de auditoría donde a una manera muy general se expresan los hallazgos encontrados y las recomendaciones pertinentes para las declaraciones tributarias anteriormente mencionadas.

MARCO LEGAL

Las obligaciones en materia tributaria de HACIENDA LAS GALIAS S.A.S por ser una sociedad por acciones simplificada son las mismas que tienen los otros tipos de personas jurídicas, y está obligada a cumplir con las siguientes responsabilidades fiscales:

• Impuesto de Renta y Complementarios- Régimen ordinario

• Retención en la fuente a título de renta

• Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas

• Ventas régimen común

• Informante de exógena

OBJETIVO GENERAL: Verificar que los procesos y procedimientos tributarios se estén llevando de acuerdo a la normatividad correspondiente y en ausencia de normas específicas se aplicaran las disposiciones del Decreto 2649 de 1993 y sus reglamentarios.

OBJETIVOS ESPECIFICOS: Verificar que la presentación de los impuestos anteriormente mencionados sea expresión fidedigna de las operaciones registradas en los libros de contabilidad, de los documentos de soporte y que refleje todas las transacciones efectuadas.

ALCANCE: Revisar los las declaraciones tributarias de IVA BIMESTRE 6 2013, Retención en la fuente mes de Octubre 2013, Cree cuatrimestre 3 2013, Industria y comercio anual 2013 y Declaración de Renta año 2013 y dar un dictamen de su presentación.  

CUESTIONARIO DE AUDITORIA

EMPRESA: HACIENDA LAS GALIAS S.A.S

AREA: CONTABLE

ENTREVISTADO: CONTADOR

OBJETIVO: CONOCIMIENTO DEL CLIENTE A AUDITAR

N° PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACIONES

SI NO N/A

1 Verifica las sumas aritméticas de las declaraciones? X

2 Cumple con los decretos y normas concordantes al estatuto tributario en materia de impuesto. X

3 Son productores de bienes exentos? X

4 Prestadores de servicios con tarifa del 5%. X

5 Son las declaraciones presentadas y pagadas oportunamente? X

6 Cuál es la actividad principal de la empresa? Cría, Levante Y Venta De Ganado Bovino Y Bufalino

7 La empresa es exportadora o importadora? X

8 Cuando fue la última actualización del RUT? MARZO 11 DE 2013

9 Qué tipo de contribuyente es la empresa? REGIMEN COMUN

10 Que obligaciones tributarias tiene la empresa? IVA-RETEFUENTE –INDUCOM-RENTA

11 De qué manera se presentan las declaraciones tributarias? MEDIO ELECTRONICO

12 Quien realiza las declaraciones tributarias? CONTADOR

13 Se solicita el RUT a quienes se adquieran bienes y servicios? A veces no se solicita.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

FECHA HORA SUBPROCESO AUDITOR

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