AUDITORIA

CUADROS DE REVISION Y EVALUACION

1. Minuta de constitución y variación de patrimonio, verifique el inventario de aportes y su existencia física, observando el estado en que encuentran, el lugar donde se encuentran.

N° FECHA ADQUISICION APORTES MODIFICACIONES CONDICION UBICACIÓN COSTO ESTIMADO CONSERVACION OBSERVACIONES

DETERMINACION DE AUDITORIA

2. Verifique las adquisiciones de los activos y la o modificación realizada en la minuta y los activos dados de alta o de baja.

N° FECHA DE ADQUISICION COSTO FECHA DE ALTA O BAJA ALTA BAJA UBICACIÓN CONSERVACION OBSERVACIONES

DETERMINACION DE AUDITORIA

3. Libro de Actas, verifique los acuerdos tomados por los socios y que estas hayan sido cumplidas por la gerencia y que el resultado de estos que hayan beneficiado a la empresa.

N° FECHA ACUERDOS EJECUTADOS BENEFICIOS OBSERVACIONES

4. Ficha RUC, verifique el historial de la empresa, durante su periodo de vida, considerando sus modificaciones, como activaciones, suspensión, reinicio, representantes, dirección, giro de negocio, dirección entre otros.

N° HISTORIAL FECHA OBSERVACIONES

5. Ficha Registral SUNARP, efectúe la verificación de todo el historial de registros públicos, como son los socios, incremento de socios, retiro de socios, modificaciones de capital, representantes y otros

N° HISTORIAL FECHA OBSERVACIONES

6. Declaraciones juradas PDT 621, comprobar las fechas de vencimiento y las declaraciones efectuadas, declaraciones sustitutorias o rectificatorias.

N° MES VENCIMIENTO PRESENTACION SUSTITUTORIA RECTIFICATORIA OBSERVACIONES

7. Declaraciones Juradas del impuesto del impuesto a la renta, comprobar las fechas de vencimiento y las declaraciones efectuadas, declaraciones sustitutorias o rectificatorias.

N° MES VENCIMIENTO PRESENTACION SUSTITUTORIA RECTIFICATORIA OBSERVACIONES

DE LOS COMPROBANTES DE PAGO

8. Verifique los comprobantes de pago si cumplen con la condición de habido en el mes en que fueron emitidos, registrando las facturas que están dentro de ellas y se han registrado en los libros, en las observaciones considerar todos los datos.

N° FECHA CONDICION SERIE COMPROBANTE RUC PROVEEDOR IMPORTE OBSERVACIONES

9. Comprobantes de pago, (compras y ventas), facturas, boletas de venta, recibos por honorarios, verifique el RUC, el llenado, borrones enmendaduras, calculo de importes, dirección y otros.

N° DOCUMENTO FECHA SERIE N° CPBTE PROVEEDOR IMPORTE OBSERVACIONES

10. Verifique si los comprobantes de pago registrados corresponden al giro del negocio o son gasto de gestión que beneficie a le empresa ( Principio de Causalidad)

N° DOCUMENTO FECHA SERIE N° CPBTE PROVEEDOR IMPORTE OBSERVACIONES

11. Verifique los comprobantes de pago si cumplen con los pagos de acuerdo a la ley de bancarización y efectúe el cruce de información con el registro de caja o bancos.

N° DOCUMENTO FECHA SERIE N° CPBTE PROVEEDOR IMPORTE FECHA DE PAGO BANCO N°DE OPERACION IMPORTE OBSERVACIONES

12. Verifique los comprobantes de pago si cumplen con los pagos de acuerdo a la ley de percepciones y efectúe el cruce de información con las declaraciones del pdt 621.

N° DOCUMENTO FECHA SERIE N° CPBTE PROVEEDOR IMPORTE DECLARACION PDT 621 ESTRACTO SEGÚN SUNAT DIFERENCIA OBSERVACIONES

13. Verifique las Declaraciones con el PDT 621, con los saldos de del reporte de la SUNAT.

N° PERIODO SEGÚN LIBROS SEGÚN SUNAT DIFERENCIA OBSERVACIONES

14. Verifique los comprobantes de pago si cumplen con la aplicación de las retenciones de acuerdo al sistema pago de obligaciones tributarias.

N° DOCUMENTO FECHA SERIE N° CPBTE PROVEEDOR IMPORTE DECLARACION PDT 621 DIFERENCIA OBSERVACIONES

15. Verifique los comprobantes de pago si cumplen con los requisitos de detracción y se cuentan con voucher correspondiente luego efectúe el cruce con el estado de cuentas de detracción del banco de la Nación.

N° DOCUMENTO FECHA SERIE N° CPBTE PROVEEDOR IMPORTE TIPO DE BIE N O SERVICIO FECHA DE PAGO N° DE OPERACIÓN IMPORTE ESTRACTO BANCARIO OBSERVACIONES

16. Verifique la relación costo y gasto de los comprobantes de pago según determinación de auditoria

N° PERIODO COSTO GASTO TOTAL OBSERVACIONES

17. Verifique y rectifique los importes resultantes de los cuadros antes evaluados, considerando lo que debería de ser, significa que se tomara en cuenta solo aquellos documentos validos de acuerdo a normas.

N° PERIODO SEGÚN LIBROS SEGÚN COMPROBANTES SEGÚN DECLARACIONES SEGÚN AUDITORIA OBSERVACIONES

18. Constate y controle los importes declarados y los pagos efectuados considerando fecha de declaración y fecha de pago de los impuestos resultantes.

N° PERIODO FECHA IGV DECLARADO IGV PAGADO DIFERENCIA IGV FECHA RENTA DECLARADO RENTA PAGADO DIFERENCIA RENTA

19. Constate y efectúe el saldo del crédito fiscal del ejercicio económico correspondiente.

N° PERIODO SALDO VENTAS COMPRAS PRECEPCION RETENCION

COMPENSACION SALDO A FAVOR O PAGAR OBSERVACION

20. Constate y efectúe los pagos y el saldo a favor, pérdidas acumuladas del impuesto a la renta del ejercicio económico correspondiente.

N° PERIODO UTILIDADES IMPUESTO RESULTANTE PAGOS A CUENTA PERDIDAS COMPENSACIONES SALDO OBSERVACIONES

LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

21. Libros contables : Inventarios y Balances, Registros de compras, registros de ventas, libro de retenciones, libro caja, libo bancos, libro de planillas, libro diario, libro mayor, registro de costos.

N° LIBRO O REGISTRO FECHA TOMO FOLIO NOTARIA OBSERVACIONES

22. Verifique que los libros contables se encuentran al día y no estén atrasados más del tiempo permitido por las normas tributarias vigentes.

N° LIBRO O REGISTRO FECHA MES REGISTRADO DIAS DE ATRAZO TOMO OBSERVACIONES

23. Libro legalizado de Planilla de Remuneraciones, Verificar a que tipo de planilla corresponde, numero de trabajadores, su registro

N° TIPO DE PLANILLA N° DE TRABAJADORES

TIPO DE TRABAJADOR

DIAS DE ATRAZO TOMO ROTACION DE PERSONAL CONCEPTOS REMUNERATIVOS FIRMAS

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