Auditoria

1. FINALIDAD

La finalidad de Auditoria Interna es la indagación y determinación sobre el estado

patrimonial, financiero e investigación y prevención de errores y fraudes.

2. OBJETIVO GENERAL

a. Apoyar a los empleados de la empresa en el desempeño de sus actividades. Para ello la

Auditoria Interna les proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e

información concerniente a las actividades revisadas.

b. Apoyar a Junta Directiva y la Gerencia General

3. FUNCIONES PRINCIPALES

1. Evaluar la gestión de la empresa, para emitir sugerencias orientadas a mejorar la gestión

administrativa, y asegurar la vigencia de una estructura de control interno sólida y

efectiva.

2. Verificar el debido cumplimiento de las funciones y responsabilidades asignadas a cada

funcionario de la empresa.

3. Evaluar el logro de los objetivos y metas, fijadas en los planes y programas, trazados por

la empresa.

4. Identificar y comunicar a las autoridades competentes, las desviaciones importantes en

la ejecución de las actividades, que impiden lograr los objetivos y las metas previamente

establecidas; recomendar las medidas correctivas para subsanar dichas desviaciones y

cumplir la finalidad para que fue creada la empresa.

5. Garantizar la calidad de la información financiera, administrativa o de cualquier otro

tipo, de modo que permita a todos los niveles jerárquicos, tomar decisiones acertadas

sobre una base firme y segura.

6. Establecer el grado en que la prestación de servicios ofrecidos a la colectividad, se han

logrado en forma eficiente, efectiva y económica.

7. Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias, contractuales y

normativas aplicables.

8. Ejercer revisión en forma preventiva a los egresos ejecutados por la empresa.

9. Evaluar los procesos informáticos de la empresa.MANUAL ORGANIZACIONAL MAN-ORG-100

ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

BASICA RÉGIMEN ORGANIZACIONAL INTERNO NOR-AUDI-105

APROBADO POR: FECHA: Abril, 2009

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4. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

4.1 Dependencia Jerárquica

Auditoria Interna depende directamente de La Junta Directiva y La Gerencia General

4.2 Organización Interna

Auditoria Interna no tiene dependientes dentro de la estructura organizacional.

5. RELACIONES DE COORDINACION

5.1 A nivel Interno

Auditoria Interna se relaciona internamente con todas las áreas de la Empresa.

5.2 A nivel Externo

Auditoria Interna se relaciona externamente con el Tribunal Superior de Cuentas y otras

instituciones Gubernamentales afines.MANUAL ORGANIZACIONAL MAN-ORG-100

ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

BASICA RÉGIMEN ORGANIZACIONAL INTERNO NOR-AAIN-105

APROBADO POR: FECHA: Abril, 2009

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AREA DE AUDITORIA INTERNA

1. FINALIDAD

El Área de Auditoria Interna su finalidad es ayudar a la Gerencia General en el

cumplimiento de sus funciones, responsabilidades, proporcionándole análisis, objetivos,

evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las

operaciones examinadas.

a. Verificar la confiabilidad o grado de racionabilidad de la información contable y

extracontable, generada en los diferentes niveles de la empresa.

b. Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno (lo cual implica su

relevamiento y evaluación), tanto el sistema de control interno contable como el

operativo.

2. FUNCIONES PRINCIPALES

1. Coordinar y generar las actividades desarrolladas por la unidad de Auditoria Interna,

logrando que los exámenes y evaluaciones de las operaciones financieras,

administrativas, contables y de gestión, se realicen en forma profesional y oportuna,

en función de: Normas Internacionales de Auditoria, Normas emitidas por el

Tribunal Superior de Cuentas, para empresas del sector público de Honduras, Ley

Orgánica de Hondutel así como otras leyes aplicables al sector de

telecomunicaciones y de las disposiciones emitidas por la Junta Directiva, que sirvan

como base para emitir una opinión independiente, sobre los estados financieros u

otros exámenes de auditoria, midiendo además lo siguiente:

 La economía con que la empresa desarrolla sus actividades administrativas,

operacionales y financieras.

 La eficiencia de la utilización de los recursos humanos, materiales,

financieros tecnológicos, gerenciales y de cualquier otro tipo con que

cuenta la empresa.

 La eficacia de la empresa para alcanzar los objetivos y metas propuestas,

comparando los resultados con los planes y programas establecidos por

cada área de la empresa.

2. Coordinar que se ejerza el control preventivo y concurrente, vigilando que las

actividades y operaciones de la empresa se ejecuten con transparencia, en apego a las

disposiciones legales y reglamentarias, y demás procedimientos administrativos

establecidos por la alta administración de la empresa.

3. Coordinar la evaluación de la estructura de control interno establecida por la

empresa, con el propósito de brindar recomendaciones oportunas y pertinentes que

permitan el mejoramiento de los procesos en general.MANUAL ORGANIZACIONAL MAN-ORG-100

ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

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APROBADO POR: FECHA: Abril, 2009

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4. Velar porque todas las áreas de la empresa den cumplimiento a las disposiciones

legales, reglamentarias, estatutarias, contractuales, normativas y políticas aplicables

a la empresa.

5. Asistir a las sesiones de junta directiva.

3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

3.1 Dependencia Jerárquica

El área de Auditoria .Interna depende directamente de Auditoria

3.2 Organización Interna

El área de Auditoria .Interna no tiene dependientes dentro de la Estructura

Organizacional.

4. RELACIONES DE COORDINACION

4.1 A nivel Interno

Se relaciona con todas las áreas que conforman la Empresa hondureña de

Telecomunicaciones (HONDUTEL)

4.2 A nivel

...