Auditoria

Las auditorias pueden ser asistidas por programas computacionales. Es decir en algunos puntos de la auditoria es necesario hacer uso de este tipo de técnicas para facilitar el trabajo del auditor y para poder realizar actividades de manera más efectiva y eficiente.

Para cumplir con esta actividad deberás elaborar un documento en Word en donde hables sobre estas técnicas de auditoria asistidas por computadoras. El documento deberá contener como mínimo los siguientes puntos:

1. Definición del concepto de CAAT´s

2. Define mínimo 3 técnicas de auditoria asistidas por computadora.

3. Menciona las ventajas de su uso en términos generales.

Incluye una conclusión personal sobre dichas técnicas y tus fuentes bibliográficas

Definición

Las técnicas de auditoría asistidas por computador o CAAT’s, por sus siglas en inglés: Computer Assisted Audit Techniques, son programas que están diseñados para examinar los registros de procesamiento computarizado.

Son herramientas y técnicas de auditoría que permiten al auditor aumentar el alcance y la eficiencia de la auditoría con procedimientos automatizados. Pueden generar una gran parte de la evidencia de la auditoría de los sistemas de información.

El auditor que las utilice debe confiar en los resultados que proporcionan y de esta forma reducir los procedimientos de auditoría sustantivos necesarios para verificar la información procesada por el sistema.

Existen de distintos tipos, los cuales pueden utilizarse para prueba de los detalles de operaciones y saldos, procedimientos de revisión analíticos, pruebas de cumplimiento de los controles generales de sistemas de información, pruebas de cumplimiento de los controles de aplicación.

Finalmente, el auditor elabora determinadas partes del informe con archivos que son resultados de las pruebas y controles, por lo cual resulta necesario el manejo de software de fácil utilización como procesadores de texto, paquetes de gráficos, hojas de cálculo, etc.

Actualmente, existen muchas CAAT’s en el mercado de las cuales se dará una descripción de algunas, entre ellas tenemos: ACLTM, IDEATM, PanAudit, Easytrieve, DYL280 (300), Culprit, FOCUS, FocAudit, etc.

Descripción de algunas CAAT's

ACLTM

ACLTM por sus siglas en inglés Audit Computer Language. Pertenece al conjunto de CAAT’s que existen, actualmente, en el mercado. Es una tecnología de auditoría para consultas de archivos, análisis de datos y generación de reportes. Existen para distintos sistemas operativos, el más usado es ACLTM para Windows.

Es uno de los más utilizados por su interfaz y la capacidad de análisis de datos ofrece muchas oportunidades para detectar o impedir el fraude mientras se revisan grandes volúmenes de transacciones o trabaja en poblaciones completas.

ACLTM ofrece una amplia gama de comandos y funciones diseñadas específicamente para ayudar a analizar y e interpretar los datos al momento de identificar y cuantificar fraudes. Algunos de los comandos más útiles que incluye:

Faltantes: el comando GAPS: Faltantes, revisa los datos para ver si existen interrupciones en alguna serie o secuencia.

Duplicados: el comando DUPLICATES: Duplicados, revisa el archivo en busca de valores duplicados en los campos clave.

Clasificar: el comando CLASSIFY: Clasificar, ordena y cuenta por campo de caracteres mientras acumula los totales para los campos numéricos especificados. Esto ofrece una base para el análisis comparativo, así como un método rápido para identificar datos incorrectos.

Análisis de tendencias: el Análisis de tendencias le permite comparar información de varios periodos o regiones y le ayuda a identificar anomalías en las operaciones de una unidad de negocios.

Unir: el comando JOIN: Unir, combina la información de dos o más archivos en uno solo y puede señalar transacciones anómalas.

Relaciones: RELATIONS: Relaciones, le permite acceder datos simultáneamente desde un máximo de 18 archivos, confirmando relaciones esperadas y resaltando relaciones inesperadas.

Analiza archivos y los resultados pueden ser desplegados a un reporte generado o desplegarse a una de las aplicaciones como hojas de cálculo.

www.acl.com

ACLTM para windows

ACLTM para Windows fue diseñado con características estándar de Windows como minimizar, maximizar y cierre de ventanas, menús, iconos, etc. 30 También, está disponible la versión en inglés y en español. Además, en la versión de 16-bit o de 32-bit.

Entre las características que ACLTM para Windows tiene están: acceso a los datos, análisis, reportes, una archivo que guarda la bitácora, muestreo. Acceso a los datos Puede analizar tipos de distintos ambientes computacionales entre ellos bases de datos de tipo ODBC, archivos de estructuras antiguas y archivos de texto.

Con ACLTM, es posible utilizar una sola herramienta para obtener acceso a casi cualquier tipo de dato, a pesar de la diversidad de tipos de datos y de las opciones de almacenamiento.

Análisis

Provee la facilidad de analizar los datos con comandos como antigüedad, clasificar, estratificar y muestreo. Los resultados permiten la observación e investigación de los datos que pudieran ser sospechosos de algún error o fraude.

ACLTM tiene la propiedad de sólo lectura de los archivos, por ello no se corre el peligro de modificar durante las pruebas los datos que se están utilizando. No tiene límite para tamaños de archivos, de esta forma, puede utilizar toda la población de un sistema.

Reportes

Posee un generador de reportes, los cuales pueden ser diseñados por el usuario a partir de los resultados obtenidos.

Figura 1. Ejemplo reporte generado por ACL

Fuente: Demostración gratuita de ACL para windows

En los reportes también puede generar distintos tipos de gráficas de los resultados.

Figura 2. Gráfica generada por ACL

Fuente: Demostración gratuita de ACL para Windows

Registra todos los datos que se utilizaron en el análisis, todo lo que se llevó a cabo y los resultados.

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