Auditoria

AUDITORIA DE INFORMATICA

Es el examen, objeto, sistemático, crítico posterior y selectivo de las políticas, procedimientos y procesos con el fin de emitir una opinión respecto a la eficiencia en la utilización de los recursos informáticos.

OBJETIVOS

• Propender * el cumplimiento de las políticas, normas y procedimientos para la adquisición, contratación e instalación de servicios para el desarrollo de la función informática.

• Comprobar el adecuado uso y resguardo uso de los recursos informáticos de la entidad

• Verificar q se efectúa el mantenimiento preventivo y correctivo de los recursos informáticos, para obtener la confiabilidad e integridad de los sistemas.

• Verificar q los sistemas de información correspondan a los objetivos y requerimientos de la entidad.

• Comprobar la consistencia y confiabilidad de los sistemas de las aplicaciones desarrolladas y que la información producida sea completa y oportuna para satisfacer las necesidades de los usuarios.

• Verificar los controles en el software en los procedimientos y manuales de las aplicaciones, para que exista una adecuada y eficaz operación del sistema de información de la entidad.

• Verificar las rutinas de cálculo ejecutadas por las aplicaciones se apliquen correctamente en los archivos de computador y registros oficiales.

• Determinar el plan de contingencias adoptado, es el apropiado para dar continuidad a las operaciones del negocio

• Conceptuar y calificar el sistema de C.I. del área de sistemas.

• Presentar un informe para dar a conocer los resultados y recomendaciones de la auditoria de sistemas practicadas.

EL AUDITOR DEBE:

• Planear el trabajo

• Determinar los objetivos

• Evaluar el CI por medio de cuestionarios

AUDITORIA FORENSE

Es un examen, objetivo, sistemático y profesional de las actividades, operaciones y hechos económicos, buscando determinar la ocurrencia de hechos ilícitos relacionados con el aprovechamiento ilegal de los bienes y recursos de un ente público ó privado.

OBJETIVOS

• Combatir la corrupción pública y privada

• Aplicar técnicas de investigación a la información y al conocimiento de operaciones ilícitas

• Evaluar el CI existente que permite evitar los ilícitos

• Obtener evidencias sobre la efectividad de las operaciones de los diferentes controles.

LAVADO DE ACTIVOS

Es el método por el cual una persona o una obligación procesa las ganancias financieras resultantes de actividades ilegales dándoles la apariencia de la legalidad.

ACTIVIDADES ILICITAS – NARCOTRAFICO

Extorsión, boleteo, tráfico de niños, secuestro, contrabando, trata de blancas, asaltos bancarios, delitos contra la adminis. Pública, crímenes organizados, hurto, tráfico ilegal de armas.

COMO SE LAVA EL DINERO A TRAVES DE SECTOR FINANCIERO

- Los lavadores reciben volúmenes de dinero, como resultado de actividades ilícitas

- Los introducen en el sistema realizando unas artimañas de operaciones que dificulta su rastreo, mezclándolos con fondo de origen legal.

- Más adelante efectúan inversiones en actividades ilícitas

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TECNICAS PARA LAVAR DINERO

HACER TRABAJO DE PITUFO: Uno o varios individuos realizan múltiples transacciones con fondos ilegales y por cierto periodo de tiempo, en la misma entidad o en varias inferiores a 10”

MEZCLA DE RECURSOS LICITOS E ILICITOS: El lavador combina los recursos de una empresa y después presenta la cantidad total como renta de actividad legítima, la mezcla por volumen de operaciones.

COMPLICIDAD DE UN FUNCIONARIO: Los empleados individualmente ó de común acuerdo facilitan el lavado aceptando grandes depósitos en efectivos sin exigir el reporte de transacciones en efectivo o llenándolos de forma incorrecta.

TRANSACCIONES ELECTRONICAS: permiten trasladar fondo lícitos e ilícitos, rápido de una ciudad a otra.

USAR COMPAÑIAS DE FACHADA: Es una entidad legal/ constituida y que hace ver q se efectúa actividades comerciales legítimas.

Sólo sirve de máscara para el lavado de fondos ilegales

Puede ser una compañía que actúa el testaferro, sin embargo toda la renta puede estar en otra ciudad o país para hacer más difícil el rastreo.

COMPLICIDAD DE LA BANCA EXTRANJERA: Las entidades financieras

FALSA FACTURAS DE IMPORTACION/EXPORTACION O DOBLE FACTURACION

Sobre la deducción del valor de las importaciones y exportaciones. La diferencia en considerada como criminal que permite justificar fondos recibidos del extranjero.

ACTIVIDADES ECONOMICAS EMPLEADAS PARA LAVADO

• Construcción de finca raíz

• El sector agropecuario

• Compra de artículos lujosos

• Compraventa de acciones y otros papeles

• Contrabando

MECANISMOS DE CONTROL

Las entidades financieras han ampliado el SIPPLA( Sistema Integral para la detección de operaciones de lavado de dinero), bajo las siguientes políticas de control:

1. Conocimiento

2. Creación de una unidad de control de lavado de activos

3. Control de transacciones en efectivo

4. Capacitaciones

NORMAS DE AUDITORIA

El art 7 de la ley 43 de 1990. Las NAGAS, se relacionan con las cualidades, profesionales del C.P.T, con el ejemplo del buen juicio en la ejecución del examen y el informe resultante de su trabajo.

LAS NAGAS

Son conceptos fundamentales, que contienen las normas básicas que el contador público titulado, (otro profesional) debe tener, en cuenta en la realización de una auditoria, revisoría fiscal, auditoría interna, o cuando el C.P realiza una actividad pública.

LAS NAGAS:

 Son de obligatorio cumplimiento con el ejercicio de la auditoria y deben mencionarse en el dictamen del auditor, como evidencia de su aplicación y observancia.

 Son reconocidos internacionalmente en conferencias de contabilidad, orientada por organismos que regulan la profesión.

Son:

 Relativas a las personas.

 Relativas a la ejecución del trabajo.

 Relativas al informe.

RELATIVAS A LAS PERSONAS

 Entrenamiento técnico y capacidad profesional: Los integrantes de un grupo de auditoría deben tener entre otros. Presentación, preparación, entrenamiento, capacidad, experiencia, investigación.

 Cuidado y diligencia profesionales: Atención, ciudad, desarrollo de programas, etc.

 Independencia mental: El grupo de trabajo en todo momento debe mostrar justicia, equitatividad, imparcialidad, equilibrio, etc.

RELATIVAS AL TRABAJO

 Planeación

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