Auditoria

Prepare cuestionario de Control Interno para la propiedad de de las acciones.

Preparado por: _______

Fecha: _____________

Revisado por: _______ Cuestionario de Control Interno

Fecha: ____________ Propiedad de las Acciones

1. ¿Emplea el cliente un agente independiente de transferencia para las acciones? si

2. ¿Emplea el cliente un encargado un encargado independiente del registro de acciones? si

3. En caso de que el cliente no emplee un agente de transferencia o un encargado del registro

Independientes:

a) ¿Están los títulos de acciones no usados bajo el control de un funcionario? Si

b) ¿Se firman los títulos de las acciones antes de emitirlos? No

c) ¿numera por anticipado el impresor los certificados y matrices correspondientes de los certificados en blanco de las acciones? Si

d) ¿Se inutilizan debidamente los títulos cancelados de las acciones? Si

4. ¿Paga los dividendos un agente independiente? Si

5. En caso de que no se emplee un agente independiente para pagar dividendos, ¿se ejerce un control apropiado sobre los cheques de dividendos? Si

6. ¿Se depositan nuevamente con puntualidad los cheques de dividendos no reclamados y se contabilizan como obligaciones? Si

7. ¿Reconcilia regularmente la cuenta de dividendos en el banco uno de los individuos mencionados a continuación?

a) Una persona que no lleva los libros de dividendos Si

b) Una persona que no envía por correo los cheques de dividendos Si

8. En caso que no haya una persona encargada del registro, ¿reconcilia el cliente con regularidad

el número de acciones en circulación—De acuerdo con los registros de los accionistas—con el saldo de la cuenta de control en cuanto 2 número de acciones? Si

9. Se fijan debidamente los timbres de impuestos de consumo? Si

10. Cuando se entregan acciones a cambio de partidas de activo, ¿se valúa debidamente el activo recibido? Si

11. ¿Alguna vez ha recusado la Comisión de Bolsa y Valores las valuaciones de activo mencionadas en la pregunta 10? No

45. Preparar programa de Auditoria de Capital Social.

Programa de Auditoria del capital Social.

Se presenta el programa de auditoría siguiente para la auditoria del capital social:

1. Examínense la escritura de constitución de la sociedad y las minutas.

2. Hágase una relación de todas las cuentas de capital social.

3. Verifíquense los asientos en las cuentas del capital social.

4. Hágase una relación de todas las acciones en circulación.

5. Cotéjense los títulos cancelados y los registros correspondientes.

6. Examínese las operaciones con acciones de tesorería.

7. Reconcíliese los dividendos y las acciones en circulación.

46. Preparar los procedimientos de auditoría del capital social.

Procedimientos de auditoría del capital social.

Procedimientos que han de seguirse en la auditoria de capital:

1. Examen de la escritura de constitución de la sociedad y de las minutas: El auditor debe examinar la escritura de constitución de la sociedad y cualquier certificado de enmienda en su caso, observando todos los detalles importantes que afectan la contabilidad y la auditoria. a) los nombres exactos de las diferentes clases de acciones, b) el número de acciones autorizadas de cada clase c) el valor nominal de acción de cada clase o el valor declarados de las acciones sin valor nominal; d) características de retiro y rescate; e) los derechos especiales de cada clase; f) características de los dividendos, normalmente y en caso de liquidación y g) todos los demás detalles de importancia. Los libros de actas de las asambleas de los accionistas y del consejo de los directores deberán examinarse para determinar los métodos y actividades relacionados con la autorización de aumentos, disminuciones, retiros y nuevas emisiones de acciones, establecimiento de reservas, retiro de reservas y declaración de dividendos de la compañía.

2. Relación de todas las cuentas de capital Social: El auditor deberá preparar relaciones analizando cada una de las cuentas de capital abarcando un periodo de tiempo suficiente para determinar la exactitud del saldo al comenzar el año que examina. El análisis cubre la verificación de todos los aumentos en el capital social y de los valores recibidos por la compañía y de todas las disminuciones y de los créditos de compensación. En el año que se examina deberá prepararse la relación indicando el saldo al principiar el año.

3. Verificación de los asientos en las cuentas del capital social: El producto de las acciones vendidas durante el año que se revisa deberá investigarse en la contabilidad y en los bancos, de igual forma que cualquier ingreso en efectivo. Cuando se reciban bienes en vez de efectivo deberá justificarse el recibo de los bienes con las cuentas de activos.

Cuando no hay acciones sin valor nominal, deben contabilizarse en a) la cantidad que se recibió por ellas; o b) una cifra específica o declarada por acreditando el exceso sobre la cifra declarada

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