Auditoria

4. Identificar los nueve objetivos de auditoría relacionados con el saldo de ctas x cobrar , para cada objetivo, enunciar un procedimiento de auditoría?

1. Las ctas x cobrar en la balanza de comprobación vencida están de acuerdo con las cantidades relacionadas del archivo maestro , y el total se suma de forma correcta y está de acuerdo con el libro mayor general (relación detallada)

2. Las ctas x cobrar registradas existen ( existencia)

3. Las ctas x cobrar existentes estan incluidas (integridad)

4. Las ctas x cobrar son precisas (precisión)

5. Las ctas x cobrar se clasifican de forma adecuada (clasificación)

6. El cierre de las ctas x cobrar es correcto (cierre)

7. Las ctas x cobrar se declararon un valor realizable (valor realizable)

8. El cliente tiene derecho a las ctas x cobrar ç(derecho)

9. La presentación y revelación de las ctas x cobrar es adecuada (presentación y manifestación)

5. cuál de los objetivos de auditoría relacionados con el saldo de las cuentas x cobrar se puede completar de forma parcial mediante confirmaciones con los clientes?

La confirmación de las ctas seleccionadas de la balanza de comprobación es la prueba más común a los detalles de los saldos para la precisión de las ctas x cobrar. Cuando los clientes no responden a las peticiones de confirmación , los auditores revisan los documentos de respaldo, en la misma forma en que se describe para el objetivo de existencia. Las pruebas de los débitos y creditos a los saldos de clientes individuales se realizan al revisar la documentación de respaldo para los embarques y los recibos de efectivo.

6. Indicar el el propósito de la suma de la columna total de la balanza de comprobación del cliente, rastrear los nombres individuales del cliente y cantidades en el archivo maestro de las ctas x cobrar, y rastrear el total en el libro mayor general ¿ es necesario rastrear cada cantidad en el archivo maestro? ¿Por qué?

Se debe rastrear una muestra de los saldos individuales para los documentos de soporte de respaldo, como los duplicados de las facturas de vtas para verificar el nombre del cliente, el saldo y el vencimiento adecuado. El grado de las pruebas para la relación detallada depende del número implicados , el grado al cual el archivo maestro se ha probado como parte de las pruebas de control y pruebas sustantivas de las operaciones, y el grado al cual se ha verificado el programa por parte de un auditor interno u otra persona independiente antes que se proporcione al auditor. El software de auditoría se puede utilizar para realizar una totalización y suma cruzada de la balanza de comprobación, al igual que para recalcular el vencimiento.

7. Distinguir entre las pruebas de precisión de las cuentas por cobrar brutas y las pruebas del valor de realización de las cuentas por cobrar?

Las pruebas para el objetivo de valor de realización de las cuentas por cobrar se realizan con el propósito de evaluar la estimación para las ctas incobrables de la cta. Las normas de información financiera aplicables requieren que las ctas x cobrar se declaren en la cantidad que finalmente se cobrara, que son las ctas x cobrar brutas menos la estimación.

8 .explicar porque esta de acuerdo o no lo esta con la siguiente declaracion: "en la mayoria de auditorias, es mas importante hacer pruebas con cuidado para las ventas que para los recibos de efectivo". Describir como realizaria cada tipo de prueba, asumiendo la existencia de documentos prenumerados.

> R/ realmente si es importate hacer pruebas, aunque para ambos tanto para las ventas como para los recibos de efectivo. Entre algunas pruebas que se pueden llevar a cabo se encuentran el determinar la existencia de las cuentas por cobrar registradas por medio de la confirmacion de los saldos del cliente. Asimismo, revisar el embarque de productos y la evidencia de recibos de efectivo posteriores para determinar si las cuentas se cobraron.

9. Evaluar la siguiente declaracion: " en varias auditorias en las que las cuentas por cobrar son de importancia, el requisito de confirmacion de los saldos del cliente es una perdida de tiempo y no lo realizaran auditores competentes si no lo requiere el ACIPA. Cuando los controles internos son excelentes y hay grandes numeros de cuentas por cobrar pequeñas de los clientes que no reconocen la funcion de la confirmacion, es un procedimiento sin sentido. Ejemplos incluyen utilidades y tiendas departamentales bien dirigidas. En estas situaciones, las pruebas de control y pruebas sustantivas de las operaciones no son tan efectivas como las confirmaciones.

R/ esta declaracion se ve respaldada a traves de las normas de auditoria que requieren la confirmacion de las cuentas por cobrar en circunstancias normales, pero entre los requisitos de la AICPA, que permite un informe sin salvedades incluso cuando las cuentas por cobrar no estan confirmadas en ninguna de las tres siguientes circunstancias:

> -las cuentas por cobrar no son importantes para ciertas compañias como tiendas de descuentos con ventas en efectivo o con tarjeta de credito.

> -el auditor considera las confirmaciones como evidencia inefectiva porque es probable que las tasas de respuesta sean poco confiables o inadecuadas.

> -el nivel combinado de riesgo inherente y riesgo de control es bajo y se pueden acumular otras evidencias sustantivas para proporcionar las evidencias suficientes.

> El auditor debe hacer la justificacion documentado los archivos en la Auditoria.

10. Distinguir entre una confirmacion positiva y una negativa e indicar las circunstancias en las cuales se deben utilizar. Porque las firmas de contadores publicos a menudo utilizan una combinacion de confirmaciones positivas y negativas en la misma auditoria?

R/ una confirmacion positiva es una comunicacion dirigida al deudor solicitando al destinatario que confirme directamente si el saldo declarado en una solicitud se confirmacion es correcto o incorrecto.

> Una confirmacion negativa tambien va dirigida al deudor pero solicita una respuesta solo cuando el deudor no esta de acuerdo con la cantidad declarada.

> Se da una combinacion de confirmaciones negativas y positivas mediante el envio de las ultimas a las cuentas con saldos grandes y las primeras a cuentas con saldos pequeños.

11.En que circunstancias es

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