Auditoria

Pachuca de Soto, Hidalgo a 07 de octubre de 2013

Sr. Anselmo Gomez

Fundador y Director General

Comercial Ferretera, S.A

P R E S E N T E

La que suscribe C.P ____________________________al concluir la revisión a la empresa denominada Comercial Ferretera S.A; dio como resultado lo siguiente:

En materia de autorización, se detectaron los siguientes riesgos:

• Pueden efectuarse embarques a clientes no autorizados, lo que podría generar posibles cuentas incobrables

• Pueden efectuarse ventas a personas o empresas con las que exista algún conflicto de intereses sin el conocimiento de la gerencia.

• Pueden aceptarse pedidos de clientes a precios no autorizados y condiciones inaceptables por la gerencia.

• Puede aceptarse pedidos para productos y servicios con estándares de calidad que la empresa no pueda o no deba cumplir.

• Las cuentas por cobrar a clientes y las cuentas ligadas (descuentos, rebajas, devoluciones sobre ventas, etcétera) se pueden procesar y presentar incorrectamente como consecuencia de ajustes o clasificaciones erróneas.

• Pueden procesarse y aplicarse ajustes que no son aceptables para la administración.

• Pueden darse casos de cancelaciones o beneficios indebidos a los clientes.

• Puede manejarse con negligencia y registrarse incorrectamente la mercancía de vuelta.

En materia de procesamiento y clasificación de detecciones, el análisis mostro los siguientes conflictos:

• Se pueden embarcar mercancías o prestar servicios a quien no corresponde.

• Se pueden embarcar mercancías o prestar servicios, o bien pueden embarcarse o prestarse una cantidad equivocada de mercancías o servicios.

• Las mercancías pueden embarcarse muy pronto o con retraso excesivo, e igual podría pasar con los servicios prestados.

• Pueden embarcarse mercancías o prestarse servicios a clientes que se han excedido en sus respectivos límites de crédito.

• Pueden embarcarse mercancías o prestarse servicios que nunca se facturen.

• Pueden registrarse ingresos por mercancías no embarcadas o servicios no prestados.

• Se pueden registrar operaciones no autorizadas, duplicadas o erróneas.

• Las operaciones con clientes pueden ser registradas incorrectamente en los auxiliares.

• Pueden tomarse decisiones indebidas con base en información incompleta o inexacta que se encuentra en el auxiliar o registro de un cliente

• Usar datos erróneos en los cálculos de impuestos

• Pagar multas y recargos.

• Pagar impuestos en exceso.

En materia de la verificación y evaluación, se encontraron diversas irregularidades las cuales son:

• Los informes preparados para la gerencia pueden presentar información errónea.

• Las entregas cruciales que podría tomar la gerencia pueden estar basadas en información errónea.

• Errores y omisiones en la salvaguarda física, autorización y procesamiento de transacciones podrían pasar inadvertidos por el personal y no ser corregidos.

• Aunque se muestran con exactitud los hechos históricos, los saldos registrados en los libros pueden no reflejar las evaluaciones reales de acuerdo con las condiciones existentes en una fecha determinada, como es el caso de las estimaciones para cuentas de cobro dudoso o para obsolescencia de inventarios que pueden ser insuficientes o en exceso.

Y por último en materia de salvaguarda física, se encontró los siguientes problemas:

• El riesgo básico que existe si no se logra este objetivo de control interno es que el efectivo podría sustraerse definitiva o temporalmente o bien perderse o destruirse

• Los registros pueden destruirse o perderse, lo que podría generar la imposibilidad de preparar informes financieros confiables o de recuperar activos.

• Los registro pueden ser utilizados en forma indebida por personal no autorizado en quebranto de la empresa o de sus clientes, como sería el caso de ajustes en las cuentas por cobrar para ocultar una malversación de remesas de clientes

• Los programas de la computadora pueden ser alterados por personas no autorizadas.

• Las facultades de procesar, particularmente las de procesamiento con computadora pueden ser extraviadas, destruidas o alteradas por personas no autorizadas.

Establecidos los parámetros por la cual atraviesa el área auditada, se sugieren las siguientes recomendaciones para el área en materia de autorización:

 Establecer políticas de crédito por escrito

 Crear una base de datos de los clientes, así como procedimientos para la modificación o depuración de datos

 Mantenimiento y supervisión de la base de datos

 Precios establecidos y autorizados, así como políticas de descuentos.

 Ajustes a las políticas de crédito de acuerdo a las investigaciones con la competencia

 Restricción al área de sistemas que contenga la base de datos

 Las actividades de otorgamiento

...