Auditoria

HALLAZGOS DE AUDITORIA

HALLAZGOS DE AUDITORIA

HALLAZGOS CAJA Y BANCOS

HALLAZGO 1°

SUMILLA:

 Falta de profesionalismo para llevar a cabo el registro de los depósitos correctamente.

CONDICIÓN:

 Durante la indagación a la empresa ORIFARMA SAC, se identificó que los depósitos realizados en la fecha 21.08.12 no fueron registradas en los libros contables.

CRITERIO:

 En su reglamento de la empresa 005-2012 dice que toda actividad monetaria que realiza debe ser registrada en su debido momento.

CAUSA:

 Falta de capacidad y descuido del encargado de realizar los depósitos.

EFECTO:

 Datos erróneos en los estados financieros, el cual con lleva a tomar malas decisiones.

RECOMENDACIÓN:

Se deberá evaluar a la persona encargada del registro de los depósitos y capacitarlo antes de iniciar su labor para que así pueda realizarlo correctamente y evitar errores.

HALLAZGO 2°

SUMILLA:

 El cajero no cumple con las obligaciones establecidas por el MOF.

CONDICIÓN:

 En la auditoría realizada encontramos que el encargado de fondos fijos supera el límite de 700 nuevos soles establecidos en caja para los respectivos gastos.

CRITERIO:

 La directiva establece en su norma N° 02-2013 que el uso de fondos fijos debe realizarse apropiadamente.

CAUSA:

 Que el cajero no ha recibido el respectivo manual en el cual están detalladas las obligaciones que él debe cumplir.

EFECTO:

 Desequilibrio del efectivo el cual perjudica los gastos ya establecidos.

RECOMENDACIÓN:

Que a todo el personal se le debe hacer llegar a tiempo el manual de sus obligaciones para evitar de esta manera posibles errores en la empresa.

HALLAZGOS CUENTAS POR COBRAR

HALLAZGO 1°

SUMILLA:

 El departamento de cobranzas no notifica a tiempo sobre el vencimiento de las facturas, ni toma en cuenta los procedimientos.

CONDICIÓN:

 De acuerdo al examen realizado, se determinó que la empresa no comunico al cliente WILTON S.A.C del vencimiento de la factura 002-0360 por un monto de 4000.

CRITERIO:

 Hecho que incumple la política de la empresa N°025-2009, la cual indica que la empresa debe de notificar a sus clientes antes del vencimiento y después de haber vencido su deuda y hacer los respectivos procedimientos de cobranzas vencida.

CAUSA:

 Mala implementación del control de cobranzas y falta de supervisión en el área mencionada.

EFECTO:

 Genera que muestro activo no circule en su ciclo previsto.

RECOMENDACIÓN:

se le recomienda a los trabajadores del departamento de cobranzas seguir lo dispuesto en la política de la empresa N°025-2009; debido a que los mismos corren el riesgo de ser sancionados o despedidos de la entidad, como también originando perdidas a la misma.

HALLAZGO 2°

SUMILLA:

 No se exige garantías al momento de dar los créditos.

CONDICIÓN:

 Durante la indagación en el proceso de auditoría en la Empresa ORIFARMA SAC se identificó que esta al momento de otorgar los créditos no exige ninguna garantía a sus clientes, basándose simplemente en la buena reputación de estos.

CRITERIO:

 Hecho que incumple con el régimen legal de las garantías – CC-Articulo 65.

CAUSA:

 Esta situación se presenta debido a que no están implementadas correctamente las políticas de la empresa.

EFECTO:

 Debido a que las políticas de la empresa no están establecidas correctamente, esta corre el riesgo que al momento de otorgar el crédito sin garantías dicho cliente no cancele y con ello produzca un desequilibrio en la entidad.

RECOMENDACIÓN:

Se le recomienda al gerente general de la entidad que diseñe adecuadamente las políticas de las cuales sus trabajadores se van a regir para desarrollar sus actividades, como también se deberá verificar que están se cumplan.

HALLAZGOS DE EXISTENCIAS

HALLAZGO 1:

SUMILLA:

 Falta de profesionalismo por parte de los inventariado res al momento de constatar las existencias.

CONDICION:

 En la auditoría realizada a la empresa comercial ORIFARMA SAC, se observo que los encargados de realizar los inventarios determinaron que todo se encontraba conforme, cuando en realidad se hallo en el kardex hay 70 productos de medicina y en físico solo 60.

CRITERIO:

 Está incumpliendo con el código de ética “COMPETENCIA PROFESIONAL Y DEBIDO CUIDADO”.

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