Auditoria

PROGRAMA PARA LA ETAPA DE PLANIFICACIÓN

EMPRESA

FECHA

OBJETIVO DE LA PLANIFICACIÓN

Obtener información general y actualizada sobre las actividades que desarrolla la empresa u organización a ser auditada e identificar las condiciones y posibilidades reales existentes para ejecutar la auditoría, de acuerdo con las normas aplicables.

ALCANCE

Los procedimientos se aplicarán sobre las actividades (INDICAR OPERACIÓN, PROGRAMA, PROYECTO, PROCESO O ASUNTO A EVALUAR) que desarrolla ____________________________________ (INDICAR EMPRESA U ORGANIZACIÓN A SER AUDITADA), en el período comprendido entre _____________y el _________________.

Dichos procedimientos son una guía básica para la ejecución de la etapa de planificación, de acuerdo con el objetivo general y el alcance de la auditoría.

PROCEDIMIENTOS POR APLICAR Responsable Ref.

P/T

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

1. Recopile y resuma de manera ordenada la siguiente información de la empresa u organización por auditar:

a) El acta constitutiva y sus modificaciones, así como la normativa que le es aplicable, las actividades de importancia y cualquier otro aspecto de interés para el estudio, tales como: misión, visión, valores, objetivos estratégicos y objetivos operativos.

b) Las recomendaciones que se hayan girado a través de estudios de auditoría previos, internos y externos, identificando sus fuentes u origen, así como su cumplimiento.

2. Haga una lista de la siguiente documentación técnica y operativa, en cuanto sea de interés para el estudio, establezca su origen y obtenga el respaldo que estime necesario:

a) Características de los servicios o productos.

b) Características de los usuarios.

c) Métodos de operación.

d) Tendencias de los precios de servicios o productos.

e) Procesos de elaboración de productos o servicios.

f) Procedimientos de distribución y almacenamiento.

g) Proceso de contratación de bienes y servicios.

h) Características de los proveedores de bienes y servicios.

i) Utilización de mano de obra y ubicación de la fuerza de trabajo.

j) Existencia de planes especiales de beneficios para los empleados de la organización.

k) Naturaleza de los inmuebles y las maquinarias, así como el nivel de las inversiones en bienes de capital.

l) Proyectos de inversión a largo plazo.

m) Naturaleza y alcance de las actividades de investigación y desarrollo.

3. Efectúe reuniones con el auditor interno, contralor o encargado de las actividades de control y con los principales jerarcas de la empresa, área o asunto por evaluar, para comunicarles sobre la ejecución del estudio, solicitar la colaboración para su realización e identificar datos, hechos, actividades e información relevante para el trabajo.

3.1. Reunión con el auditor interno, contralor o encargado de control:

• Elabore una agenda con los puntos más importantes por ser indagados, entre otros, los siguientes:

a) El apoyo y recursos recibidos de la administración para el desarrollo eficiente de las funciones de auditoría interna, así como el cumplimiento de las recomendaciones formuladas tanto por la auditoría interna como por la externa.

b) Las situaciones delicadas existentes y que permanecen pendientes de solución.

c) Las actividades, áreas o programas que se califiquen como problemáticos o deficitarios, que ameriten la atención especial por parte de la administración y sean de interés en la ejecución de la auditoría.

d) Las políticas de planificación y la orientación de las funciones de auditoría interna.

e) La disponibilidad del plan anual de auditoría y las evaluaciones de su cumplimiento.

f) El detalle de los principales estudios realizados por la unidad de auditoría interna.

g) La disponibilidad del archivo permanente.

h) Los aspectos específicos adicionales, en función del objetivo general definido para el estudio.

• Exponga al auditor interno, contralor o encargado de control, cuando sea procedente, la naturaleza del estudio y solicite su colaboración y apoyo para ejecutarlo.

• Ejecute la entrevista con base en la agenda y resuma sus resultados, incluyendo las principales fuentes de información y los aspectos relevantes para la investigación (puede realizar una comparación con las previamente determinadas en el punto 2).

3.2. Reunión con los principales jerarcas de la empresa.

• Seleccione los empleados por entrevistar, de acuerdo con el objetivo y alcance del estudio y prepare la agenda con los puntos por tratar con cada empleado seleccionado. Incluya, entre otros, los siguientes aspectos:

A. Políticas y prácticas administrativas.

a) Las políticas de planificación organizacionales, la manera en que se formula y su cumplimiento en las actividades desarrolladas por la organización o empresa.

b) Las características gerenciales de las funciones ejercidas por el nivel directivo (liderazgo, estilo de dirección y actitud hacia la ejecución del proceso administrativo).

c) Las condiciones generales existentes en la administración de la empresa, tales como: la experiencia gerencial, los cambios de funcionarios clave, la rotación del personal, la disponibilidad de normativa técnica actualizada, la preparación de información gerencial aprovechable y oportuna y otras similares.

d) La proyección de las actividades y prioridades señaladas para cumplir los objetivos organizacionales.

e) Los

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