Auditoria

Señores

IMPORTADORA DE REPUESTOS ABC S.A.

De la auditoria de control interno practicada a esa sociedad durante el mes de septiembre de 2013, se desprenden las siguientes observaciones y recomendaciones

OBSERVACIONES

RECOEMNDADIONES

1. Los libros oficiales de contabilidad tienen más de 5 meses de atraso a. Actualizar el movimiento de los libros oficiales de contabilidad porque en el decreto 2649 de 1993 no se permite un atraso mayor a un mes en estos libros

b. Para efectos tributarios según el estatuto tributario no permite un atraso mayor a 4 meses en estos libros

c. Establecer mecanismos de control interno además para que estos libros siempre estén al día.

2. Se vienen utilizando cuentas y subcuentas no autorizadas ene l plan de cuentas del decreto 2650 del 93 a. Replantear el orden correcto del plan único de cuentas, puesto que constituye un elemento básico para la identificación, valoración y registro de loa hechos económicos de la entidad

b. Llevar registros auxiliares con el fin de tener acceso a la información pertinente

3. Los comprobantes de egreso no son firmados por personal autorizado a. confrontar al personal encargado de aprobar dichos comprobantes de egreso y a partir de la fecha de tomar un conteo en cuanto la elaboración de comprobantes y la firma de estos para evitar fraudes e inconvenientes en la entidad

b. De esta forma podemos establecer responsabilidades.

4. No hay un sistema de archivo de documentos de soporte contable a. Establecer un sistema de archivo de documentos contables ya que legalmente dichos libros de contabilidad tienen que ser guardador durante por lo menos 4 años.

b. Replantear el manejo que se le está dando al sistema de archivo ya que al momento que una entidad solicite información de un periodo en especial, esta deberá brindarla oportunamente y organizada, pues la función del archivo es la recopilación de la información importante de la entidad

5. No hay provisión para cuenta de gastos cuando los empleados salen a vacaciones se debita directamente de gastos a. Con el fin de no afectar el estado de resultados con un gasto tan grande se debe realizar una provisión que está escrita en la ley en el decreto 2649

b. Realizar la provisión adecuada para el pago de las vacaciones al empelado con el fin de que la liquidación concuerde con el número de días estipulados en la ley, para así inconvenientes a futuro

6. El sobre giro bancario en el mes de agostos no se reclasifico como pasivo. a. Por cuestiones de una adecuada presentación de los estados financieros, conforme lo dicta el decreto 2649, y para mayor entendimiento de los usuarios de la información

b. Reclasificar el concepto de sobregiro en cuentas por pagar, con el fin de realizar la operación correcta para evitar inconsistencias en la presentación de los estados financieros

7. No se ha efectuado inventario de repuestos hace un año a. De acuerdo con las normas colombianas de contabilidad se debe efectuar inventario por una de las técnicas permitidas, la que más convenga la empresa (promedio ponderado y PEPS), para establecer costo del producto las devoluciones y reflejarlas en el balance general con el fin de mostrar la situación verdadera de la economía de la empresa.

b. Replantear y determinar cada cuento se va a realizar el inventario, ya sea por semestres o bimestres, dependiendo del método de inventarios que maneja la empresa y la rotación e tenga la mercancía.

c. Es importante reconocer que el conteo de inventario se debe realizar por lo menos una vez en el año para evitar grandes pérdidas y descontrol del sistema

8. La propiedad planta y equipo no tiene registro de control individual, no se ha hecho inventarios físicos, no se les ha puesto una placa de identificación los activos. a. Realizar el respectivo inventario y colocar placas de identificación a los activos, de forma y con control individual.

9. la propiedad planta y equipo no han sido avaluadas en los últimos 5 años. a. Proceder a avaluar todas las propiedades de plata y quipo y actualizar sus datos en contabilidad hasta la fecha.

10. no se cuenta con un calendario de obligaciones fiscales. a. Organizar y crear un calendario anual con las fechas de cada obligación fiscal, para evitar sanciones por su no presentación de estas obligaciones.

11. la declaración de retención en la fuente en el mes de agosto 2013 se presentó sin firma del revisor fiscal de la sociedad. a. Realizar la respectiva corrección

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