Auditoria

2.- Diga cada uno de los postulados básicos

 Sustancia económica

 Entidad economica

 Negocio en marcha

 Devengacion contable

 Asociación de costos y gastos con ingresos

 Valuación

 Dualidad economica

 Consistencia

3.- Explique en qué consiste la sustancia económica

La sustancia económica debe prevalecer.

El sistema de información contable debe ser delimitado en forma tal que pueda ser capaz de captar la esencia económica del ente emisor de información financiera.

El reflejo de la sustancia económica debe prevalecer en el reconocimiento contable con el fin de incorporar los efectos derivados de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos.

4.- ¿Qué significa: entidad económica?

Es aquella unidad identificable que realiza actividades económicas, constituida por combinaciones de recursos humanos, materiales y financieros (conjunto integrado de actividades económicas y recursos), conducidos y administrados por un único centro de control que toma decisiones encaminadas al cumplimiento de los fines específicos para los que fue creada; la persona de la entidad económica es independiente de la de sus accionistas, propietarios o patrocinadores.

5.- ¿ A qué llama usted: negocio en marcha?

La entidad económica se presume en existencia permanente, dentro de un horizonte de tiempo ilimitado, salvo prueba en contrario, por lo que las cifras en el sistema de información contable, representan valores sistemáticamente obtenidos, con base en las Nifes.

6.- ¿Qué es devengacion contable?

Los derivados de las transacciones que lleva a cabo una entidad económica con otras entidades, de las transformaciones internas y de otros eventos, que le han afectado económicamente, deben reconocerse contablemente en su totalidad, en el momento en el que ocurren, independientemente de la fecha en que se consideren realizados para fines contables.

7.- Explique la: asociación de costos y gastos con ingresos:

Identificarse con el ingreso que generen.

Es el fundamento del reconocimiento de una partida en el estado de resultados: esto es, los ingresos deben reconocerse en el periodo contable en el que se devenguen, identificando los costos y los gastos(esfuerzos acumulados) que se incurrieron o consumieron en el proceso de generación de dichos ingresos.

8.- ¿Qué dice el postulado: valuación?

Los efectos financieros derivados de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos, que afectan económicamente a la entidad, deben cuantificarse en términos monetarios atendiendo a los atributos del elemento a ser valuado, con el fin de captar el valor económico más objetivo de los activos netos.

9.- Explique: la dualidad económica:

Estructura financiera

La representación contable dual de la entidad es fundamental para una adecuada compresión de su estructura y de su posición en relación con otras entidades; es por eso que en los estados financieros se incorporan partidas que constituyen representaciones de los recursos económicos de la entidad, por un lado y de las fuentes de dichos recursos, por el otro.

10.- Explique el postulado: consistencia:

Mismo tratamiento contable

Algunas formas particulares establecen tratamientos contables alternos, debiendo seleccionar el que mejor refleje la sustancia económica de la operación. El tratamiento seleccionado debe permanecer a lo largo del tiempo.

12.- Cual es el objetivo global del auditor independiente en la realización de la auditoría de conformidad con las nias

Al conducir una auditoría de estados financieros, los objetivos generales del auditor son: Obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros, como un todo, están libres de representación errónea de importancia relativa, ya sea por fraude o error, de esa manera se permite al auditor expresa una opinión sobre si los estados financieros están elaborados, respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco de referencia de información financiera aplicable; y Dictaminar sobre los estados financieros, y comunicar según requieren las NIA, de acuerdo con los resultados del auditor. En todos los casos, cuando no pueda obtenerse seguridad razonable, y una opinión con salvedades en el dictamen del auditor sea insuficiente en las circunstancias para fines de información a los presuntos usuarios de los estados financieros, las NIA requieren que el auditor se abstenga de opinión, se retire (o renuncie) del trabajo, cuando sea posible el retiro bajo la ley o regulación aplicable.

13.- Explicar lo conducente al control de la calidad de la auditoria de estados financieros.

Requisitos éticos relativos a una auditoría de estados financieros El auditor deberá cumplir con los requisitos éticos relevantes, incluyendo los pertinentes a independencia, relativos a los trabajos de auditoría de estados financieros.

14.- Explique lo referente a la documentación de auditoria

Preparar oportunamente la documentación de la auditoria que sea suficiente y apropiada que ayude a mejorar la calidad de la auditoria y facilite la evaluación efectiva de la evidencia obtenida de la auditoria y las conclusiones alcanzadas antes de que se finalice el dictamen del auditor. Es probable que la documentación que se prepare después de que el trabajo se ha realizado sea menos exacta que la preparada al realizar el trabajo.

La forma, contenido y extensión de la documentación dela auditoria depende de factores como:

 El tamaño y complejidad de la entidad

 La naturaleza de los procedimientos de auditoria por realizar

 Los riesgos identificados de representación errónea de importancia relativa

 La importancia de la evidencia obtenida de la auditoria

 La naturaleza y extensión de las excepciones identificadas

 La necesidad de documentar una conclusión o la base para una conclusión no fácilmente determinable con la documentación del trabajo realizado o la evidencia obtenida de la auditoria

 La metodología y herramientas de auditoria empleadas

La documentación de auditoria puede registrarse en papel o en medios electrónicos o de otro tipo. Incluye: – Programas de auditoria – Análisis – Memorándums de asuntos – Resúmenes de asuntos importantes – Cartas de confirmación y representación – Listas de verificación – Correspondencia (incluyendo correo electrónico)

El auditor puede incluir extractos o copias de los registros de la entidad (ejemplo: contratos y acuerdos importantes y específicos) como parte de la documentación de la auditoria; sin embargo, no sustituye los registros contables de la entidad.

 No necesita incluirse los borradores de papeles de trabajo y de estados financieros, notas sobre razonamientos incompletos o preliminares, copias de documentos corregidos por errores mecanográficos u otros, ni duplicados de documentos.

Las explicaciones verbales por parte del auditor, por si solas, no representan soporte adecuado para el trabajo realizado o las conclusiones alcanzadas, pero pueden usarse para explicar o aclarar información contenida en la documentación de auditoria.

15.- Diga cuál es la responsabilidad en relación con la prevención y detención del fraude de la auditoria.

Responsabilidad en relación con la prevención y detección del fraude

4. Los responsables del gobierno de la entidad y la dirección son los principales responsables de la prevención y detección del fraude. Es importante que la dirección, supervisada por los responsables del gobierno de la entidad, ponga gran énfasis en la prevención del fraude, lo que puede reducir las oportunidades de que éste se produzca, así como en la disuasión de dicho fraude, lo que puede persuadir a las personas de no cometer fraude debido a la probabilidad de que se detecte y se sancione. Esto implica el compromiso de crear una cultura de honestidad y comportamiento ético, que puede reforzarse mediante una supervisión activa por parte de los responsables del gobierno de la entidad. La supervisión por los responsables del gobierno de la entidad incluye prever la posibilidad de elusión de los controles o de que existan otro tipo de influencias inadecuadas sobre el proceso de información financiera, tales como intentos de la dirección de manipular los resultados con el fin de influir en la percepción que de ellos y de la rentabilidad de la empresa tengan los analistas. Responsabilidad del auditor

5. El auditor que realiza una auditoría de conformidad con las NIA es responsable de la obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros considerados en su conjunto están libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error. Debido a las limitaciones inherentes a una auditoría, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse algunas incorrecciones materiales en los estados financieros, incluso aunque la auditoría se haya planificado y ejecutado adecuadamente de conformidad con las NIA3 .

6. Como se indica en la NIA 2004 , los posibles efectos de las limitaciones inherentes son especialmente significativos en el caso de incorrecciones debidas a fraude. El riesgo de no detectar incorrecciones materiales debidas a fraude es mayor que el riesgo de no detectar las que se deben a error. Esto se debe a que el fraude puede conllevar planes sofisticados y cuidadosamente organizados para su ocultación, tales como la falsificación, la omisión deliberada del registro de transacciones o la realización al auditor de

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