Auditoria

CORPORACIÓN FABRIL, S.A.

Es una empresa que busca satisfacer las necesidades de los clientes a través de los siguientes:

Valores

• Servicio al cliente.

• Satisfacción total del cliente.

• Limpieza en la realización del producto.

• Calidad.

• Amabilidad.

• Variedad

• Atmósfera agradable

Visión

“Consolidar a la Corporación Fabril como la mejor productora de escritorios y sillones a nivel nacional e internacional y convertirlo en líder indiscutible a través, ofreciendo siempre la mejor calidad, diseños innovadores y agradables para cada cliente en nuestros productos, así como un excelente servicio.”

Misión

“Satisfacer las necesidades de nuestros clientes con productos que cumplan con altos estándares de calidad y de este modo superen todas sus expectativas para lograr que nos identifiquen como la productora líder en el ramo”.

Filosofía

“Brindar al cliente la facilidad de disfrutar nuestros productos de excelente calidad, variedad al gusto del cliente y buen servicio, a un precio muy accesible.”

Domicilio fiscal

Matriz: Bvd. A.L.M. 1266 Ote.

Pabellón Campestre

Distrito Federal, México

Teléfono: (461) 614 11 14

informes@cofasa.com.mx

Horario:

De Lunes a Viernes

De 08:00 A.M a 07:00 P.M

CORPORACIÓN FABRIL, S.A.

Características y supuestos

Corporación Fabril, S.A , es una empresa que se constituyo hace 3 años y este, que es un tercer año de operación, es el ejercicio que habremos de examinar para efectos de emitir el dictamen de los estados financieros relativos. La fecha de cierre del ejercicio a examinar se transcribe como 31 de diciembre de 2011, igualmente la fecha del ejercicio anterior se transcribe 31 diciembre de 2010.

La empresa se dedica a la producción y venta de dos artículos, escritorios y sillones ejecutivos. Ambos artículos se fabrican con maderas finas. Los sillones tienen acabados de piel y los escritorios tienen cubierta de madera laminada.

Desde la constitución, la empresa ha tenido una actividad creciente que le ha reportado actividades de sus tres años de vida.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A.

Cuestionario de planeación inicial

INTRODUCCIÓN

De acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría 200, 220 y 300, todo trabajo de auditoria requiere de una planeación y supervisión adecuadas, por lo tanto este programa tiene como objetivo conocer las características fundamentales de la entidad a auditar, así como los cambios que pudieron haber ocurrido de un periodo a otro de nuestro trabajo.

Es obligatorio que el supervisor y encargado de la auditoria contesten de inmediato el programa al inicio de cada una de las visitas efectuadas.

Cumpliendo con lo anterior, informaran de ello al gerente o socio respectivo, a fin de que sea revisado de procedimiento y, en su caso, se den los lineamientos que se consideren procedentes.

Recuérdese que, si se planea debidamente y de manera oportuna el trabajo, se estará en posibilidad de proporcionar un mejor servicio a los clientes, y la palabra servicio significa, entre otras cosas, oportunidad y calidad.

Es importante considerar que este programa no es limitativo, de tal manera que si en el desarrollo del trabajo se encuentra situaciones distintas a las señaladas, se deberá hacer mención de ello.

Finalmente, se debe tener presente que si se detectan asuntos importantes durante la revisión que requieran atención inmediata, es necesario comunicarlo (en forma verbal y escrita) a los funcionarios competentes, para que se tomen las decisiones respectivas.

Personas que intervinieron

VISITA ENCARGADO SUPERVISOR GERENTE SOCIO

Primera ____________ ____________ ____________ ____________

Segunda ____________ ____________ ____________ ____________

Tercera ____________ ____________ ____________ ____________

CORPORACION FABRIL, S.A Norma Internacional de Auditoria 300

PLANEACION FECHA

1. Realizar la primera entrevista para ir a las instalaciones y conoces la dueño y personal.

3-MARZO-2011

2. Hacer la primera visita para obtener datos de la compañía.

5-MARZO-2011

3. Obtener un resumen de los cambios producidos durante el año en la cuenta de impuestos por pagar.

7-MARZO-2011

4. Analizar algunos saldos para comprobar la razonabilidad. 9- MARZO-2011

5. Verificar los cómputos de impuesto por pagar. 12- MARZO-2011

6. Realizar una segunda visita para adquirir más documentos necesarios para la realización de la auditoria previa 15- MARZO-2011

7. Cerciorarse de que han sido correctamente cubiertos los impuestos sobre sueldos y salarios mediante las declaraciones correspondientes al igual que el seguro social, 2% sobre remuneraciones, 2.5 sobre nomina, SAR, INFONAVIT e IVA.

18- MARZO-2011

8. Revisar declaraciones informativas y pagos que se haya efectuado durante e laño y su correcto registro en libros.

20- MARZO-2011

9. Hacer papeles de trabajo correspondientes y que son adquiridos por nuestra Firma

22- MARZO-2011

10. Realizar nuestras opiniones respectivas y formular conclusiones. 25-MARZO-2011

11. Hacer una tercera visita para informar de los resultados obtenidos.

28- MARZO -2011

REVISON ANALITICA:

 Análisis de variaciones de un periodo

 Pruebas globales de impuestos, intereses devengados no pagados, regalías, comisiones, etc.

PRUEBAS SUSTANTIVAS:

 Confirmación: Obtención de comunicación escrita de instituciones que hayan otorgado créditos, de proveedores, acreedores, afiliadas, abogados, etc.

 Pagos posteriores: Examen de la documentación de los pasivos pagados con posterioridad a la fecha del balance.

 Verificación de cálculos y pruebas globales.

DECLARACIONES

 Obtención de declaraciones por parte de la administración de la compañía.

ENTREVISTA

Entrevista con mí cliente

15 de diciembre del 2011

La entrevista se realizo en PERIFERICO NORTE # 967, DISTRITO FEDERAL.

Hora de la entrevista: 3 P.M

* Yo: Hola buenas tardes mucho gusto soy la C.P Karla Janeth Lara Nieto. ¿Cómo está? ¿Usted es el SR. Raúl Patrón?

* Raúl: Buenas tardes. Bien gracias, el gusto es mío y si efectivamente soy el Sr. Raúl.

* Yo: El asunto que me trae aquí es el ya tratado anteriormente vía telefónica, me gustaría que me contara un poco del negocio desde los aspectos generales como número de trabajadores, años de la empresa, su giro, entre otros aspectos que me sean relevantes para conocer a manera general su empresa.

* Raúl: Por supuesto, mi empresa se dedica a la producción y venta de dos artículos, desde la constitución, la empresa ha tenido una actividad creciente que le ha reportado actividades de sus tres años de vida, cuenta con 150 trabajadores. Inició como un negocio familiar hace más de 3 años. Es un negocio con ya alguna fama adquirida por el paso de los años pero mi intención es que mi negocio siga creciendo y ser más reconocido, me gustaría mejorar los procesos de el negocio para poder obtener una certificación que logre que mi producto tenga más renombre y con esto no solo competir a nivel local si no estatal y si se puede en toda la nación.

* Yo: Muy bien Sr. Raúl con mucho gusto para eso estamos aquí para poder ayudarle en lo que usted necesite y lo que este a nuestro alcance. ¿Qué días labora su empresa?

* Raúl: Laboramos de Lunes a Viernes en un horario de 08:00 AM a 07:00 PM

* Yo: ¿Es el único dueño del negocio?

* Raúl: Si yo inicie con este negocio. Es una muy buena zona del D.F ya que mi fabricación no es del todo barata pero es una zona comercial bien ubicada.

* Yo: De acuerdo, Sr. Raúl ¿algo más que desee agregar sobre el negocio?

* Raúl: La propia empresa cuenta con distribuidores y vendedores.

* Yo: Perfecto, me gustaría poder visitar la empresa solo necesito que usted me confirme hora y día.

* Raúl: Con mucho gusto, el día martes a las 11:00 del día ¿le parece bien?

* Yo: Me parece perfecto, sería todo por el momento, que tenga buen día y estaremos visitándolo en su empresa el próximo martes.

CONTRATACIÓN DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

Nuestro despacho de contadores públicos ha efectuado una auditoría de estados financieros los primeros dos ejercicios de COFASA y en este tercer año nuevamente nos ha encontrado para que efectuemos la auditoria de los estados financieros al 31 de diciembre de 2011.

Nuestra designación fue hecha con toda oportunidad, durante el trascurso del año, de tal suerte que tuvimos todas facilidades para efectuar todos los trabajos que creíamos prudentes antes del cierre del ejercicio, y en su oportunidad, supervisamos los inventarios de fin de año.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A.

21 de Febrero de 2012

Muy estimado señor Raúl Patrón:

Por medio de la presente estamos confirmando los acuerdos tomados con ustedes para llevar

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