Auditoria

Cliente Período terminado Referencia de P/T

[Cliente] [Período terminado] [Referencia de P/T]

Propósito

El propósito de la revisión de los gastos debe obedecer a querer tener la certeza de una correcta realización y que estos cumplan con los requisitos administrativos y fiscales que le den su validez a las cuentas significativas y revelaciones que abarca el Programa de Gastos en Ventas . En éste se documentan:

n los objetivos de auditoría que son relevantes a cada una de las cuentas significativas y revelaciones (y las aseveraciones relacionadas) y el enfoque de auditoría planeado

n nuestro entendimiento de las actividades de contabilidad y de emisión de informes de la entidad que son relevantes a las clases de transacciones, saldos de cuentas derivados de estimaciones, otros saldos de cuenta y revelaciones

n nuestro entendimiento y evaluación de los controles seleccionados con respecto a los objetivos de auditoría relacionados con un riesgo significativo y aquellos objetivos cuando tenemos planes de confiar en los controles, conjuntamente con las aseveraciones que éstos abordan; esto incluye evaluar el diseño y la implementación de los controles seleccionados y, si corresponde, someter a prueba su efectividad operativa. En caso que corresponda, documentamos una descripción de la naturaleza, la oportunidad y el alcance de nuestras pruebas de la efectividad operativa y los resultados de los procedimientos efectuados

n nuestra evaluación del riesgo inherente y del riesgo de control (en caso que evaluemos los controles subyacentes) con respecto a cada objetivo de auditoría, lo que resulta en nuestra evaluación del riesgo de que ocurran errores significativos

n nuestra respuesta a RoSM con respecto a cada objetivo de auditoría, incluyendo los procedimientos sustantivos de auditoría planeados, y

n nuestras conclusiones alcanzadas con respecto a cada objetivo de auditoría.

Aplicabilidad

Se requiere completar este papel de trabajo para todas las auditorías que usen el flujo de trabajo de auditoría de estados financieros (FSA). Es posible que ciertas secciones de este papel de trabajo no sean relevantes al trabajo. Marcamos esas secciones indicando el motivo de no usarlas y no las eliminamos.

Preparado por:

___________ Fecha [dd/mm/aa]

___________

Revisado por:

___________ Fecha [dd/mm/aa]

___________

Revisado por:1

___________ Fecha [dd/mm/aa]

___________ Sección(es) revisada(s):2

___________

1. Si se efectúa una revisión adicional aunque puede que no se requiera.

2. Si el revisor adicional no ha revisado el documento completo, éste indica aquí qué secciones ha revisado.

Guía general para completar

Un Programa de Auditoría completo consiste de:

Sección I – Cédula sumaria

Sección II – Objetivos de auditoría y conclusiones

Con respecto a cada objetivo de auditoría, se completa la Sección III – Objetivos de auditoría cuando evaluamos los controles subyacentes

con respecto a cada objetivo de auditoría cuando:

n el objetivo de auditoría está relacionado con un riesgo significativo (incluyendo un riesgo de fraude), en cuyo caso, como mínimo, evaluamos el diseño y la implementación de los controles seleccionados que sean relevantes a los riesgos identificados o

n tenemos planes de confiar en los controles para modificar la naturaleza, la oportunidad y el alcance de nuestros procedimientos sustantivos de auditoría y/o no es posible ni práctico lograr nuestro objetivo de auditoría con la evidencia de auditoría obtenida sólo de los procedimientos sustantivos de auditoría.

En la Sección III documentamos:

• una descripción de las actividades de contabilidad del cliente y de los controles relacionados y con respecto a las clases de transacciones, los puntos significativos de riesgo y un recorrido de las actividades y los controles

• la evaluación del diseño y la implementación de los controles seleccionados y, si corresponde, las pruebas de su efectividad operativa y

• la evaluación del riesgo de que ocurran errores significativos y nuestros procedimientos sustantivos.

o la Sección IV – Objetivos de auditoría cuando adoptamos un enfoque sustantivo

con respecto a cada objetivo de auditoría cuando:

n tenemos un objetivo de auditoría que NO está relacionado con un riesgo significativo (incluyendo un riesgo de fraude) y

n es posible, práctico y eficiente reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptable sólo mediante el desempeño de procedimientos sustantivos.

En la Sección IV documentamos:

• una descripción de las actividades de contabilidad del cliente y

• la evaluación del riesgo de que ocurran errores significativos y nuestros procedimientos sustantivos.

Con respecto a cada objetivo de auditoría, (en las dos secciones, III y IV) determinamos sí:

n tenemos intención de auditar las clases de transacciones correspondientes, en cuyo caso completamos la sección de “Clase de transacción”

n el objetivo de auditoría corresponde a un saldo de cuenta derivado de una estimación (estimación)o a una revelación, en cuyo caso completamos la sección de “Saldo de cuenta derivado de una estimación o revelación” o

n el objetivo de auditoría corresponde a otro saldo de cuenta en cuyo caso completamos la sección de “Otros saldos de cuentas”.

Contenido del papel de trabajo

I. Cédula sumaria 5

II. Objetivos

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