Auditoria

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MEXICO

FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACIÓN

SISTEMA DE UNIVERSIDAD ABIERTA

MA. GUADALUPE SANCHEZ SALCIDO

CUESTIONARIO DE AUDITORÍA II

1. Dentro de la Planeación de Auditoría, mencione cuáles son los procedimientos para obtener información de conocimiento de la organización a auditar.

Comparación de los datos del cliente:

• y la industria

• con datos similares del periodo anterior.

• con los resultados esperados determinados por el propio cliente

• con los resultados esperados determinados por el auditor.

• Con los resultados esperados mediante el uso de datos no financieros.

2. ¿Qué aspectos principales deben ser considerados en la elaboración de la Carta Convenio?

De acuerdo al boletín 3110 son:

1. El objetivo, alcance y periodo sujeto a revisión.

2. La responsabilidad del auditor

3. La mención de que el estudio y evaluación de la estructura del control interno se realiza como una base para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria por aplicar.

4. Declaratoria de que aun cuando el objetivo de la auditoría no es la detección de irregularidades o fraudes, en caso de se detecten se comunicará a los niveles apropiados de la entidad.

5. La propiedad y disponibilidad de los papeles de trabajo.

6. Declaración de que la información de la entidad que obtiene el auditor es confidencial, con excepción de aquella que la entidad misma hace del conocimiento del público.

7. La responsabilidad de la administración de diseñar programas o controles para prevenir o detectar irregularidades o fraudes e informar al auditor.

8. La responsabilidad de la administración por el registro de los ajustes necesarios para corregir la información financiera.

9. En caso de que se publiquen los informes emitidos por el auditor, la administración proporcionará a éste un borrador y obtendrá su autorización por escrito.

10. Acuerdo de la administración y de quién contrata los servicios profesionales del auditor, para proporcionar toda la información requerida por cualquier autoridad.

11. El libre acceso al auditor sobre la información relacionada con la auditoría de la entidad.

12. Mención de que el cliente preparará información a ser utilizada por el auditor en el desarrollo de su trabajo.

13. Las fechas acordadas para iniciar y concluir su trabajo.

14. Los informes que el auditor emitirá como resultado de su trabajo.

15. El importe y forma de pago de los honorarios.

16. Mención de que cualquier otro servicio

17. La solicitud al cliente de que confirme por escrito su aceptación en los términos de la carta convenio.

3. ¿Qué se menciona en el Código Fiscal de la Federación en cuanto a la responsabilidad civil y penal del Auditor?

Entre las responsabilidades civiles que el auditor deberá cumplir está la de dar formal cumplimiento a los requisitos mencionados en el Código Fiscal de la Federación que a la letra dice:

Artículo 52.- Se presumirán ciertos, salvo prueba en contrario, los hechos afirmados: en los dictámenes formulados por Contadores Públicos sobre los estados financieros de los contribuyentes o las operaciones de enajenación de acciones que realice; en la declaratoria formulada con motivo de la devolución de saldos a favor del Impuesto al Valor Agregado; en cualquier otro dictamen que tenga repercusión fiscal formulado por Contador Público o relación con el cumplimiento de las disposiciones fiscales; o bien en las aclaraciones que dichos contadores formulen respecto de sus dictámenes.

1. Que el Contador Público que dictamine esté registrado ante las autoridades fiscales para estos efectos, en los términos del Reglamento de este Código. Este registro lo podrán obtener únicamente:

a) Las personas de nacionalidad mexicana que tengan título de Contador Público registrado ante la Secretaría de Educación Pública y que sean miembros de un colegio profesional reconocido por la misma Secretaría, cuando menos en los tres años previos a la presentación de la solicitud de registro correspondiente.

Las personas a las que se refiere el párrafo anterior, adicionalmente deberán contar con certificación expedida por los colegios profesionales o asociaciones de contadores públicos registrados y autorizados por la Secretaría de Educación Pública y contar con experiencia mínima de tres años participando en la elaboración de dictámenes fiscales.

Responsabilidad penal

El contribuyente es el único responsable de incumplir con el pago de las contribuciones y, por tanto, sobre él recaerán las disposiciones de carácter penal. Cuando el Código Fiscal de la Federación habla de terceros involucrados en beneficios indebidos, se refiere a los contadores y auditores.

4. ¿Qué aspectos deben resaltarse en la responsabilidad civil del auditor?

El auditor es generalmente responsable de negligencia ordinaria ante las partes que él sabe que van a confiar en su opinión de auditoría, lo mismo que ante toda clase de personas razonablemente limitadas y definibles que pueda esperar que confiarán en su opinión.

5. ¿En qué ordenamientos legales está tipificada la responsabilidad penal del auditor y en qué consiste ésta?

El artículo 95 del Código Fiscal de la Federación menciona que los responsables de los delitos fiscales son quienes:

I. Concierten la realización del delito

II. Realicen la conducta o el hecho descritos en la ley

III. Cometan conjuntamente el delito

IV. Se sirvan de otra persona

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