Auditoria

INFORME DE AUDITORIA

DESTINATARIO: MUNICIPALIDAD DE TANTI.

OBJETO: REVISIÓN LIMITADA DEL ACTA DE TRANSFERENCIA ADMINISTRATIVA DE LA MUNICIPALIDAD DE TANTI, DEL 12 DE DICIEMBRE DE 2003, CON SUS ANEXOS.

IDENTIFICACIÓN DE LOS ESTADOS OBJETOS DE LA AUDITORIA:

Han sido objeto de las tareas de auditoria, los estados que formando parte del Acta de Transferencia Administrativa del día 12 de diciembre de 2003, se enumeran a continuación:

1. Rendición de cuentas INGRESOS al 12/12/2003, período 01-07-2003 al 12-12-2003 incluida en el ACTA DE TRANSFERENCIA ADMINISTRATIVA a fojas.56 a 57

2. Rendición de cuentas EGRESOS al 12/12/2003, período 01-07-2003 al 12-12-2003 incluida en el ACTA DE TRANSFERENCIA ADMINISTRATIVA a fojas 58 a 62

3. Libro de Imputaciones Ingresos, emitido por la Municipalidad al 12-12-2003, sellado y firmado por el Intendente saliente Sr. Roberto Paulino Fariña y su Secretario de Gobierno y Hacienda, Cr. Jorge Luis Cattaneo.

4. Libro de Imputaciones Egresos al 12-12-2003, emitido por la Municipalidad al 12-12-2003, sellado y firmado por el Intendente saliente Sr. Roberto Paulino Fariña y su Secretario de Gobierno y Hacienda, Cr. Jorge Luis Cattaneo

ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA:

El presente informe se ha desarrollado de acuerdo a las normas de auditoria vigentes.

 PROCEDIMIENTOS

A los fines de poder elaborar la opinión sobre los estados en cuestión es que se han llevado a cabo los siguientes procedimientos de auditoria.:

• Análisis general de la información y documentación relacionada con los estados objeto de auditoria.

• Análisis particular de la información y documentación, descomponiendo el universo en tres partes importantes: Cuentas de Ingresos, Cuentas de Egresos y Saldos Finales

• Análisis de Saldos y de Movimientos para cada una de las cuentas de Ingresos y de Egresos

• Examen físico y revisiones conceptuales de documentos especiales

• Análisis de variaciones y de tendencias

• Confirmaciones de terceros sobre estados de cuentas

• Cotejo de la Rendición de Cuentas del Acta de Transferencia con los registros municipales disponibles

• Cotejo y correlación entre los registros y la correspondiente documentación comprobatoria

• Relevamiento de información y datos complementarios aportados por funcionarios y empleados de la entidad.

• Comprobaciones matemáticas

En todos los procedimientos, se ha actuado sobre pruebas selectivas y se ha definido la extensión de los procedimientos en función de los siguientes elementos de juicio: a) grado de eficacia del control interno, b) número de partidas que forman el universo y c) número de errores encontrados en el examen. A partir de ellos se ha definido el criterio del auditor.

 DOCUMENTACIÓN ANALIZADA:

Los procedimientos de auditoria han sido practicados sobre los Estados que se mencionan en el apartado “Identificación de los Estados objeto de la Auditoría.....” y la documentación que a continuación se enumeran:

• Convenios de Consolidación de Deuda entre la Municipalidad de Tanti y la Provincia de Córdoba, especialmente el de Refinanciación y Compensación de Obligaciones recíprocas entre Provincia y Municipalidad y el Acuerdo Glogal 2003

• Planillas de movimiento de la cuentas de egresos por los períodos 01-01-2001 y el 12-12-2003, para analizar variaciones y tendencias

• Planillas de movimiento de la cuentas de ingresos por los períodos 01-01-2001 y el 12-12-2003, para analizar variaciones y tendencias

• Planillas de movimiento diario de Caja. Ingresos

• Planillas de Pago por tasas Servicios a la Propiedad por contribuyente

• Ordenes de Pago emitidas por la Municipalidad entre el 01-01-2003 y el 12-12-2003, con los comprobantes disponibles.

• Recibos de cobranzas emitidos por la Municipalidad entre el 01-01-2003 al 12-12-2003

• Cédulas de notificaciones de expedientes judiciales iniciados contra la municipalidad

• Resumen de cuenta de la Cooperativa de Obras y Servicios Públicos. Tanti Ltda.

• Partidas cuantificadas del presupuesto anual 2003, con su descomposición

• Archivos informáticos con datos sobre planes de pagos otorgados a contribuyentes

• Archivos informáticos con datos sobre los pagos regalizados por contribuyentes por tasas a la propiedad

• Archivos informáticos con datos sobre los pagos regalizados por contribuyentes por tasas de Comercio e industria

 DOCUMENTACIÓN RELACIONADA:

A los fines de realizar los procedimientos indicados y especialmente para formar la opinión en lo que se refiere al Análisis general y particular, es que fue necesario examinar la siguiente documentación relacionada:

• Ordenanza General Impositva Nº 130/2002

• Ordenanza Tarifaria Nº 131/2002

• Ordenanza Nº 132/2002. Presupuesto Año 2003

• Ordenanza Nº 087/2001 Pavimentación urbana

• Ordenanza Nº 150/2003 Régimen de Regularización Impositiva y Facilidades de Pago

• Ordenanza Nº 159/2003 Régimen de Regularización Impositiva y Facilidades de Pago. Prórroga

• Decreto Nº 4 bis /1999

• Decreto Nº 515/2003

• Decreto Nº 580/2003

• Decreto Nº 581/2003

• Decreto Nº 607/2003

• Decreto Nº 639/2003

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